所得税课堂练习201110.pptVIP

1、某生产企业2010年销售货物开具增值税专用发票取得销售额1400万元，开具普通发票取得销售额350万元；当年发生的销售费用200万元，其中：广告费用160万元，业务宣传费35万元。该企业在计算应纳税所得额时销售费用的调整额是多少？ 2、一家机械制造企业， 2010年有关业务如下：： （1）实现税前收入总额2000万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元、对联营企业的投资收益100万元）； （2）发生各项成本费用共计1140万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费5.6万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，公益性捐赠20万元。 这家企业当年应纳的企业所得税额是多少（假定企业上年度有未弥补亏损15万元）？ 3、某中型工业企业 2011年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。经查阅有关账证资料，发现如下问题： （1）企业2011年度有正式职工60人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为120万元； （2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率7.8%，上述借款均用于生产经营； （3）全年销售收入6000万元，企业列支业务招待费250万元； （4）该企业2011年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，工会经费24000元，教育经费38000元； （5）2011年6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）； 要求：（1）扼要指出存在的问题； （2）计算应补企业所得税额。 单选：甲公司2010年12月1日购入某生产设备，入账价值为120万元，会计按年限平均法计提折旧，折旧年限为6年，预计净残值为0；税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为5年.净残值为0。2011年末该设备可收回金额小于账面价值20万元，根据资产减值准则规定计提减值，计提减值后预计使用年限、折旧方法和净残值不变。则2012年12月31日该资产的暂时性差异为（ ）。 A.应纳税暂时性差异32万元 B.可抵扣暂时性差异20万元 C.应纳税暂时性差异16万元 D.应纳税暂时性差异36万元 甲公司2010年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元，暂时性差异于以后年度转回。2010年当期另发生两项暂时性差异：（1）交易性金融资产账面价值大于计税基础100万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础80万元，不考虑其他因素，计算该公司2010年的递延所得税费用。 * * 一、选择题 某企业2008年产品销售收入1300万元，房屋出租收入120万元，服务收入90万元，营业外收入30万元，业务招待费开支26万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）。 A.6.5万元　　　　B.7.55万元　　 C.7.62万元　　　　D.15.6万元 所得税练习 二、计算题 *