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赛斯特教育集团 财务管理制度 2008年10月目 录 第一章 会计制度 2 1.1组织架构 2 1.1.2财务部职能 2 1.2会计核算原则 4 1.3会计政策 5 1.4会计基础工作规定 5 1.5会计科目使用说明 6 1.6会计报表编制说明 12 第二章财务制度 14 2.1集团财务控制机制 14 2.2财务预算管理制度 14 2.3内部审计制度 15 2.4资金安全管理制度 15 2.5固定资产管理制度 17 2.6会计档案管理制度 18 2.7财务收支审批程序 19 2.8其它业务审批权限 19 2.9日常管理及报销制度 19 第一章 会计制度 1.1组织架构 1.1.1组织结构图 1.1.2财务部职能 1.1.2.1财务战略规划职能 负责与其他相关部门一起研究、策划集团公司的财务战略规划，包括：中长期筹资策略、投资战略、税务规划等；参与规划集团公司资本运作方案；负责制定集团公司会计核算制度与程序、财务管理制度与财务规范。 1.1.2.2资金管理职能 负责管理资金的来源、运用，控制公司资金的流动性风险管理，同时也保证资金的盈利性与风险的权衡。厉行节约，控制集团总体费用，合理使用资金，使集团利润最大化。 1.1.2.3财务预算职能 协调并组织集团公司各部门年度计划的编制。参与公司融资、投资计划的编制工作。定期向董事会和总裁报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警；对公司财务及经营提出建议。 1.1.2.4会计核算、报告职能 负责集团公司会计核算业务，包括保持会计记录、准备对外报送的会计报表、合并会计报表及相关的内部管理报表。 1.1.2.5财务监督职能 按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。参与审核集团公司重大经济合同的订立，对合同执行情况进行财务监督。对集团公司费用预算及收支计划完成情况进行监督。 1.1.2.6资产管理职能 为保证公司实物资产的安全与完整，负责制订或参与协助相关部门共同制订公司固定资产、备品配件相关管理制度。 1.1.2.7其他综合管理职能 负责会计档案的管理工作；组织、协调公司各项外部检查和审计工作；办理各项保险业务；负责公司的税务相关工作。 1.1.3财务部岗位职权 1.1.3.1财务总监 1)主要岗位职责 审核监督年度商业计划的编制与执行； 参与制定集团绩效考核方案； 组织制订集团财务管理、预算管理、审计监督及会计核算制度，并监督各项制度的执行； 组织对集团财务指标进行分析与评估，为公司的相关决策提供支持，并为规划、绩效考核等工作的进行提供事实依据； 参与集团重大决策；组织集团对外投资的财务可行性研究及收益分析； 组织制定集团公司资金运作与调配流程与规范。 做好财务系统各项事务处理工作，提高工作效能，增强团队精神 2)主要管理权限 对集团公司总裁办公会中讨论的事务具有建议权； 对集团公司财务人员的人员招聘、辞退有主要建议权；考核、奖惩和晋升有决策权； 对集团公司财务、会计、审计管理制度的制定、修改有审核权； 对部门内的预算有审核权； 对集团公司一定金额以下的现金支出有审批权；一定金额以上的现金支出有审核权； 1.1.3.2会计主管 1）主要岗位职责 负责月度预算管理与控制 负责财务收支的审核工作。 负责本公司报销单据的制单及账务处理； 负责实施本公司各种税金的计算、缴纳、税收返还等业务； 负责向有关单位报送税务相关文件资料以及整理、归档； 负责本公司工资、奖金、课时费的计算，对住房公积金、住房补贴、养老保险金等进行核对收缴； 负责对本公司固定资产内部调配、折旧、报废的账务处理。 负责编制各种财务报表及编报说明； 负责本公司会计核算档案的整理、移交，和归档管理工作； 2）主要管理权限 在工作职责范围内，对本公司税务保险工作有建议权； 在会计、税务业务范围内，有权要求集团相关人员予以配合； 对本公司的固定资产管理有建议权； 在资产管理工作范围内，有权要求相关人员给予配合。 1.1.3.3出纳 1）主要岗位职责 负责审核及办理收、付款业务，及时催收各种欠款； 负责登记日常业务现金、银行存款日记账，核对账单，编制银行调节表； 负责劳动人事工作（包括签订用工合同、失业手册、工资手册、公积金手续、医疗保险手续）。 负责每周现金流量的上报工作。 负责编制月度现金流量的执行情况。 负责保管末签发的支票及有关印章，不签发空头支 2）主要管理权限 在工作职责范围内，有权要求相关部门人员给予配合； 在工作职责范围内，对不符合规定的单据，有权拒绝办理。 1.2会计核算原则 1.2.1会计核算应当以实际发生的为依据，真实客观地反映财务状况和经营成果。计核算应当按照现定的会计处理方法进行，会计指标元素口径一致，相互可比不得随意变更。会计核算中应当考虑到风险，对可能发生的损失和费用，作出合理的预计并