企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送一览表要点详解.docVIP

企业所得税资产损失专项申报税前扣除报送资料一览表 资产损失类别 资产损失小类 损失原因 税前扣除条件 附报资料 备注 货 币 资 产 损 失 现金损失 现金短缺、假币收缴、涉及现金的刑事犯罪 1.附报资料是否完整 2.外部证据是否具有法律效力；内部证据是否符合企业内部有关规章，是否合理 3.损失是否已作会计账务处理 4.损失金额是否准确 1.现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）； 2.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件； 3.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明； 4.涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料； 5.金融机构出具的假币收缴证明； 6.资产损失的会计处理凭证。 增加了“假币收缴证明” 存款损失 金融机构清算 同现金损失税前扣除条件 1. 企业存款类资产的原始凭据； 2. 金融机构破产、清算的法律文件；（金融机构应清算而未清算超过36个月,需要有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。） 3. 金融机构清算后剩余资产分配情况资料； 4. 资产损失的会计处理凭证。 应收及预付款项坏账损失 债务人依法宣布破产、关闭、解散、撤销、被依法注销、吊销营业执照，诉讼案件 同现金损失税前扣除条件 1.应收、预付账款发生的原始凭据，包括相关事项合同、协议或说明,以及会计凭证； 2.属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；