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集团公司财务管理制度
商业机密,切勿外传
山东金融沙龙(控股)互联网科技股份有限公司
主 讲
金融沙龙
2015年9月
二、内部会计控制制度
三、会计政策及会计估计
四、应收帐款管理制度
五、 存货管理制度
六、 固定资产管理制度
七、投资项目建设财务管理制度
目 录
一、总则
八、无形资产及长期待摊费用管理制度
涉税业务管理制度
十、
资金借支清偿管理制度
十一、
十二、会计核算及报告
十三、 会计稽核制度
十四、 会计档案管理制度
十五、会计工作交接管理制度
目 录
九、
清产核资管理制度
1.
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、
《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》
的有关规定,并结合公司的生产经营特点和管理要求,特制定本制度。
2.
本制度适用于集团范围内所有分支机构,合营及联营公司
可参照执行。
3.
集团财务中心可依据本办法制定相应管理细则。
本制度由财务管理公司负责解释。
第一章 总则
一、
1、内部会计控制制度
2、会计政策及会计估计
3、应收帐款管理制度
4、 存货管理制度
5、 固定资产管理制度
6、投资项目建设财务管理制度
7、无形资产及长期待摊费用管理制度
第一章 总则
二、公司内部财务管理制度由以下管理制度组成:
8、
9、
10、
11、
12、
13、
14、
第一章 总则
二、公司内部财务管理制度由以下管理制度组成:
清产核资管理制度
涉税业务管理制度
资金借支清偿管理制度
会计核算及报告
会计稽核制度
会计档案管理制度
会计工作交接管理制度
三、
各级财务管理中心应做好财务管理基础工作,及时做好完整的经营活动原始记录。公司各项经营活动,都应当做到手续齐全、计量准确,并定期进行财产清查。
各级财务管理中心应做好各项收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集、运用资金,有效利用各种资产,努力提高经济效益。
五、
各级财务管理中心应建立健全内部财务管理制度,严格执行国家规定的各项制度及标准,如实反映公司财务状况和经营成果,依法计算缴纳各项税金。
第一章 总则
四、
一、内部控制制度,是为了维护公司资产的完整,确保会计记录的正确性和可靠性以及对经济活动进行综合的计划、控制和评价而制定的制度、组织、方法和手续的总称。
二、公司各单位应当根据国家有关法律法规和本规范,结合部门或系统的内部会计控制规定,建立适合单位业务特点和管理要求的内部会计控制制度,并组织实施。
三、各单位经营者对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。
四、内部会计控制的目标和原则:
第二章 内部会计控制制度
3.
2.
4.
5.
6.
1.
内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范以及
公司的实际情况。
内部会计控制应当涵盖公司内部涉及会计工作的各项经
济业务及相关岗位,并应针对业务处理过程中的关键控制点,
落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
内部会计控制应当保证内部涉及会计工作的机构,岗位的合
理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确
保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
内部会计控制应当约束公司内部涉及会计工作的所有人
员,任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。
内部会计控制应当遵循成本效益原则,以合理的控制成
本达到最佳的控制效果。
内部会计控制应随着外部环境的变化、业务职能的调整
和管理要求的提高,不断修订和完善。
第二章 内部会计控制制度
五、内部会计控制应该遵循以下基本原则:
第二章 内部会计控制制度
六、内部会计控制的内容:
6、合理设置采购与付款业务的机构和岗位,建立和完善采购与付款的会计控制
程序,加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制,堵塞
采购环节的漏洞,减少采购风险。
7、加强对筹资活动的会计控制,合理确定筹资规模和筹资结构,选择筹资方式
,降低资金成本,防范和控制财务风险,确保筹措资金的合理、有效使用。
8、在制定商品或劳务等的定价原则、信用标准、收款方式等销售政策时,充分
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