9章保险公司资产管理详细资料.ppt

（一）保费收入 保费可分为承保保费、已赚保费及未赚保费。 例1：一年有效期的保单，保费600元，保单生效期7月1日。 在第一个日历年度末： 承保保费：600元 已赚保费：300元 未赚保费：300元 例2：一年有效期的保单，保费600元，保单生效期12月1日。 在第一个日历年度末： 承保保费：600元 已赚保费：50元 未赚保费：550元 二、 成本 (一) 赔偿和给付 ?保险事故的赔偿或给付是保险公司最主要的成本。对于大多数财产和责任保险来说，损失赔付一般占到公司总成本的70%—80％。 ?以财产保险为例，保险人的赔偿包括已付赔款和未付赔款。 1.已付赔款 2.未付赔款 (1)未决赔款。 ?指被保险人已经提出索赔，但被保险人与保险人之间尚未就这些案件是否属于保险责任范围以内、保险赔付额应当为多少等事项达成协议。 (2) 已决未付赔款。 ?指保险人对索赔案件已经理算完毕，应赔付金额也已经确定，但尚未赔付，或尚未支付全部款项。 (3) 已发生未报告赔款。 ?指保险事故已在年内发生，但索赔要到下一年才可能提出的赔款。 (二) 费用 1. 投资费用 ?投资费用主要包括公司投资部门雇员的工资以及与投资部门有关的各种费用。 2. 损失评估费用 ?调查保险事故的发生以及确定赔偿或给付数量的费用；另外，不论被保险人是否对损失负有主要责任，保险人都需要承担与被保险人有关的诉讼费用。 3. 展业成本 ?展业成本包括保险代理人、经纪人的佣金；保单的直接销售人员的工资；市场销售管理人员的工资；广告费；销售保险本身的成本。 ?对于一些财产和责任保险保险公司来说，展业成本有时是很高的，有的公司可能占到管理费用的一半以上。 4. 一般费用与税收 ?一般费用开支包括工资、雇员津贴、工资税、办公室、电话和其他的办公设施。 ?此外，保险公司还必须支付所得税和保费税等其他税收项目。 三、 损益分析 保险公司的承保收益或损失是在同一个时期中，保费收入和损失及费用之间的差额。如果再将投资的结果加进去，就构成了保险企业总的经营收益或损失。 (一) 税前净收益 ?保险公司的税前净收益是指它的总保费收入和投资收入减去同期的总的损失和费用。 (二) 纯经营收益 ?在税前净收益的基础上，公司支付了所得税以后，剩下的就是纯经营收益。这个经营收益是属于所有者的。如果是股份保险公司，股东就应当以红利的形式得到纯经营收益的一部分；剩余的部分成为公司的盈余，公司可以利用它来扩大其经营规模。 第三节 偿付能力分析 二、 负债 一、资产 三、 盈余 一、资产 资产是公司拥有的各种财产和债权以及各种权利。它以货币来表现公司目前和未来营业的经济资源，由它所获得的利益归属于公司。 保险公司的资产被分为两个部分：认可资产和非认可资产。这种区分是按照保险监管机构的要求做出的。做出这一区分的主要目的是为了保护被保险人的利益。 (一) 认可资产 认可资产是监管机构允许保险公司列在财务报表上的那部分易变现财产。如果保险公司被清算或出售，这部分资产能够按照财产的市场价值迅速转换成现金。认可资产一般包括股票、债券、抵押借款、不动产、数据处理设备和低于3个月的到期保费等。 (二) 非认可资产 监管机构不允许保险公司将非认可资产作为资产项列在提交给监管机构的财务报表上，这是因为，如果保险公司被迫清偿的话，这部分财产不能以确定的价格很快得到变现。 二、 负债 1、指公司所负的各种债务或义务，必须在将来的一定时间内以现金或其他资产进行清偿，它反映投保人对公司资产的享有权。 2、如果是财产和责任保险公司，财务报表上所显示的负债项目一般主要包括未决赔款准备金和未到期责任准备金两项。 3、如果是人寿保险公司，其负债项目主要包括寿险责任准备金和或然准备金两种。 三、 盈余 1、包括已缴股本和留存收益，数量等于公司的资产减去负债。 2、保险公司的盈余有两个主要用途：一是弥补由于保费计算上可能的误差而给赔款和给付造成的不足。二是扩展公司业务。盈余的数量是衡量一个保险公司财务状况好坏的一个重要指标。 第四节 财务状况的监管 一、 财务报表 二、 财务指标分析 一、 财务报表 公司的财务报表最主要的是损益表和资产负债表，它们集中概括地反映了公司的盈利能力和财务状况。 (一) 损益表 保险公司的损益表显示公司在一个特定的时期，收入、支出和净收益的情况。 2012年度G公司的损益表 已赚保费 营业费用 其中：已决赔款 展业成本 一般费用 税收 净承保收益 净投资收益 净营业收益 1000000 1080000 750000 220000 90000 20000