固定资产的确定.pptVIP

报表的填报 报表的填报 报表的填报 举例说明 企业2013年2月购入的家具4800元；2014年2月购入的家具4800元；2014年2月为研发项目购入的专用研发设备1800000元。企业财务核算采用直线法，不考虑残值，家具折旧年限为5年，设备折旧年限为3年；税前扣除采用加速折旧的年数总和法。 举例说明 （1）2013年2月购入的家具，会计核算月折旧额=4800÷5÷12=80元/月 2013年已提折旧80×10=800元 2014年第四季度可一次性扣除4800-800=4000元 正常折旧额=80×12=960元 差额=4000-960=3040元，即为优惠额 2014年本期数与累计数填报一致，以后年度不一致 2015年不再填报统计表和A105081，但是在A105080表中要纳税调整 举例说明 （2）2014年2月购入的家具，会计核算月折旧额=4800÷5÷12=80元/月 2014年第四季度可一次性扣除4800元 正常折旧额=80×10=800元 差额=4800-800=4000元，即为优惠额 2014年本期数与累计数填报一致，以后年度不一致 2015年不再填报统计表和A105081，但是在A105080表中要纳税调整 举例说明 （3）2014年