内控规范体系情况分析报告分析.docVIP

——基于2011年内控评价报告、内控审计报告的分析 财政部会计司?? ?证监会会计部发布 　　2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合发布《企业内部控制配套指引》，标志着融合国际先进经验、结合中国实际的企业内控规范体系基本建成。为确保企业内控规范体系顺利推进实施，财政部等五部委确定，企业内控规范体系自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。 　　按照要求，境内外同时上市公司在2011年会计年度结束后，应随年度报告一同披露企业内部控制评价报告以及内部控制审计报告。财政部、证监会作为推动上市公司实施企业内控规范体系的主管部门，一年多来采取多种措施推动内控实施，也密切关注、跟踪企业内控规范体系在不同公司的实际建立实施情况及其过程中反映的突出性问题。 　　为了全面、深入了解境内外同时上市公司2011年实施企业内控规范体系的情况，总结经验、发现问题、查找不足，更好地推动企业内控规范体系在更大范围内实施，财政部会计司会同证监会会计部联合开展了对我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况的分析工作。我们希望通过此次分析掌握了解我国境内外同时上市公司的内控建设情况，相信该分析报告能在一定程度上反映我国内控建设的现状，从而为我国上交所、深交所主板上市公司及其他类别企业实施企业内控规范体系提供一定的借鉴。 ??一、基本情况 ??（一）样本选择与数据来源 　　本报告所指境内外同时上市公司，是指既在我国境内资本市场上市，又在其他国家或地区证券市场上市的企业。境内外同时上市并非要求同步上市。按此标准，截止2010年12月31日，我国境内外同时上市的公司为67家（具体情况如表1）。这67家公司按照五部委的要求，从2011年1月1日起，开始执行企业内控规范体系。本文所用67家公司披露的内控评价报告、内部控制审计报告以及相关数据来自深交所、上交所网站以及WIND数据库和CSMAR数据库，并经手工整理。 　　表1? 境内外同时上市公司的基本信息 　　序号 　　A股代码 　　A股简称 　　境外上市交易所 　　境外股票代码 　　境外股票简称 　　1 　　000063 　　中兴通讯 　　香港联合交易所 　　763 　　中兴通讯 　　2 　　000157 　　中联重科 　　香港联合交易所 　　01157 　　中联重科 　　3 　　000338 　　潍柴动力 　　香港联合交易所 　　2338 　　潍柴动力 　　4 　　000488 　　晨鸣纸业 　　香港联合交易所 　　1812 　　晨鸣纸业 　　5 　　000585 　　东北电气 　　香港联合交易所 　　0042 　　东北电气 　　6 　　000666 　　经纬纺机 　　香港联合交易所 　　0350 　　经纬纺机 　　7 　　000756 　　新华制药 　　香港联合交易所 　　0719 　　新华制药 　　8 　　000898 　　鞍钢股份 　　香港联合交易所 　　0347 　　鞍钢股份 　　9 　　000921 　　ST科龙 　　香港联合交易所 　　00921 　　海信科龙 　　10 　　002202 　　金风科技 　　香港联合交易所 　　02208 　　金风科技 　　11 　　002490 　　山东墨龙 　　香港联合交易所 　　00568 　　山东墨龙 　　12 　　600011 　　华能国际 　　香港联合交易所 　　902 　　华能国际 　　纽约证券交易所 　　HNP 　　—— 　　13 　　600012 　　皖通高速 　　香港联合交易所 　　0995 　　安徽皖通 　　14 　　600016 　　民生银行 　　香港联合交易所 　　01988 　　民生银行 　　15 　　600026 　　中海发展 　　香港联合交易所 　　01138 　　中海发展 　　16 　　600027 　　华电国际 　　香港联合交易所 　　01071 　　华电国际电力股份 　　17 　　600028 　　中国石化 　　香港联合交易所 　　0386 　　中国石化 　　纽约证券交易所 　　SNP 　　SINOPEC CORP 　　伦敦证券交易所 　　SNP 　　SINOPEC CORP 　　18 　　600029 　　南方航空 　　香港联合交易所 　　1055 　　南方航空 　　纽约证券交易所 　　ZNH 　　China Southern Air 　　19 　　600036 　　招商银行 　　香港联合交易所 　　03968 　　招商银行 　　20 　　600115 　　东方航空 　　香港联合交易所 　　0670 　　东方航空 　　纽约证券交易所 　　CEA 　　—— 　　21 　　600188 　　兖州