第7章商业银行资本管理要点分析.pptVIP

权重法 权重法下信用风险加权资产为银行账户表内资产信用风险加权资产与表外项目信用风险加权资产之和。 A. 各类表内资产的风险加权资产：应先从资产账面价值中扣除相应的减值准备（得到“风险暴露”），然后乘以风险权重。 B. 各类表外项目的风险加权资产：应将表外项目名义金额乘以信用转换系数得到等值的表内资产，再按表内资产的处理方式计量风险加权资产。 （1）货款对付模式下的信用风险加权资产 货款对付模式下信用风险加权资产为： RWA = E×R×12.5 其中：（1）RWA 为货款对付模式下信用风险加权资产；（2） E为货款对付模式下，因合约结算价格与当期市场价格差异而产生的风险暴露；（3）R为与延迟交易时间相关的资本计提比例。 4．证券、商品、外汇交易清算过程中形成的风险暴露 （1）货款对付模式下的信用风险加权资产 货款对付模式：指在结算日，证券和资金、资金和资金进行实时同步、最终一致、不可撤销的交收。 （2）非货款对付模式下信用风险加权资产 表7-3 货款对付模式下交易对手信用风险资本计提比例 自合约结算日起延迟交易 的交易日数 资本计提比例（R） 风险权重（R×12.5） 4（含）个交易日以内 0% 0% 5至15（含）个交易日之间 8% 100% 16至30（含）个交易日之间 50% 625% 31至45（含）个交易日之间 75% 937.5% 46（含）个交易日以上 100% 1250% （2）非货款对付模式下信用风险加权资产 非货款对付模式下，因商业银行已执行支付，而交易对手未在约定日期支付而产生的风险暴露： 自商业银行执行支付之日起，交易对手未支付部分视同对该交易对手的债权进行处理；自交易对手应履行支付义务之日起，5个交易日后，交易对手仍未支付部分的风险权重为1250%。 证券、商品、外汇交易清算过程中形成的风险暴露举例： 2011年12月20日A银行从B银行买入债券C面值合计1亿元，交易日百元净价 99.80元，百元全价100.20元，约定交割日2011年12月21日。 截至报表日2011年12月31日仍未交割。12月31日债券C市场报价为百元净价 99.90元，百元全价100.31元。 第七章 商业银行资本管理 学习目标与要求 掌握商业银行资本的用途 了解商业银行会计资本的构成 了解《巴塞尔协议》和《商业银行资本管理办法》 掌握商业银行监管资本构成 掌握商业银行资本充足率要求 了解商业银行提高资本充足率的方法 一、商业银行资本的职能 吸收银行的意外亏损，特别是贷款损失。 通过保护存户利益而稳定公众对银行的信心。 购置银行提供金融服务所需的装备与设施。 保证银行长期可持续增长（资本充足率和杠杆率管理）。 二、会计资本构成（所有者权益） 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 一般（风险）准备 未分配利润（累计亏损） 外币报表折算差额 少数股东权益 三、监管资本管理的国际标准 监管资本是银行监管当局为满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的商业银行必须持有的资本。 1. 1988年《资本协议》 2. 1996年《包括市场风险的资本协议修正案》 3. 2004年《新资本协议》（第二版） 4. 2010年第三版巴塞尔协议 1. 1988年《资本协议》 1975年，12国银行监管当局在瑞士巴塞尔建立“巴塞尔银行监督委员会”。 1988年7月，委员会通过了《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的报告》（简称《巴塞尔协议》）。 （1）资本的定义和构成； （2）对表内资产以及表外项目，按风险程度确定了不同的风险权重； （3）1992年资本与资产的标准比例。 主要缺陷——简单化处理： 仅关注银行在经营中所面临的信用风险； 对银行所面临的信用风险，仅根据借款人的类型进行了粗略的风险分类； 仅按成员国是否是经济合作与发展组织（OECD）成员国来确定国家风险权重； 不论银行规模的大小、业务复杂程序的高低，都适用于同样的标准； 仅强调资本充足率的作用。 2. 1996年《包括市场风险的资本协议修正案》 将市场风险纳入监管框架； 引入了第三级资本（主要是短期次级债务）的概念； 同意具备条件的银行可以以内部模型为基础计算市场风险的资本金要求。 3. 2004年《新资本协议》（3个支柱） 第一支柱：最低资本要求 信用风险、市场风险和操作风险 第二支柱：监管当局的监督检查 对每家银行的风险评估程序和资本充足程度进行监督审查，确保二者的合理性 第三支柱：市场约束 更广泛地披露银行真实财务状况 4．2010年第三版巴塞尔协议 强化资本充足率监管标准 引入杠杆率监管标准（ 一级资本/总资产≥3%） 建立流动性风险量化监管标准（流动性覆盖率和净稳定资金比率） 四、2004年《商业银行