银行存款清查分析报告.pptVIP

若要人不知，除非己莫为！ 2008年8月，深圳某公司更换总经理，新总经理对公司情况不熟悉，很多事务需要财务经理李某协助处理，李某因工作繁忙便没有核对8～11月份的账单。出纳陈某见李某8月份未核对账单，便从9月份开始挪用资金。 12月初，李某要陈某将账单拿来核对，以便编制相关表格。出纳陈某见事情败露，便于当晚潜逃。第二天李某发现不符，便向总公司汇报。经过仔细检查，发现陈某3个月时间累计挪用人民币90万元、港币10万元。 该事件发生后，公司立马向公安机关报案，陈某很快就被抓获归案。在审判过程中，因陈某赔偿了公司全部资金损失，陈某被从轻判处2年有期徒刑。 一、银行存款清查的目的 账存数（企业余额） 实存数（银行余额） 二、未达账项 1、概念 企业与银行由于核算时间不同而形成的一方已入账，另一方尚未入账的会计事项。 二、未达账项 二、未达账项 二、未达账项 2、种类 （A）企业已收，银行未收 （B）企业已付，银行未付 （C）银行已收，企业未收 （D）银行已付，企业未付 三、银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 年 月 日 三、银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 年 月 日 三、银行存款余额调节表 华丰企业2010年10月31日银行存款日记账余额为27000元，而银行对账单上的存款余额是28180元，经逐笔核对后，发现有以下未达账项： （1）华丰企业10月30日存入转账支票5000元，但银行因内部手续尚未办妥，还未入账。 （2）华丰企业10月30日开出的一张转账支票4280元，由于持票人尚未到银行办理转账手续，故银行尚未入账。 （3）委托银行代收的货款3000元，10月30日银行已经收到并入账，由于通知未送达企业，故企业尚未入账。 （4）电信局委托银行代收华丰企业应付的电话费1100元，银行已从企业存款中代付，由于转账通知单尚未送达企业，故企业未入账。 三、银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 年 月 日 四、注意事项： 1、调节后余额的含义。 表示企业当时实际可以使用的银行存款数额。 2、银行对账单和编制银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。 五、小结 五、小结 银行存款余额调节表 年 月 日 若要人不知，除非己莫为！ 2008年8月，深圳某公司更换总经理，新总经理对公司情况不熟悉，很多事务需要财务经理李某协助处理，李某因工作繁忙便没有核对8～11月份的账单。出纳陈某见李某8月份未核对账单，便从9月份开始挪用资金。 12月初，李某要其将账单拿来核对，以便编制相关表格。出纳陈某见事情败露，便于当晚潜逃。第二天李某发现不符，便向总公司汇报。经过仔细检查，发现陈某3个月时间累计挪用人民币90万元、港币10万元。 该事件发生后，公司立马向公安机关报案，陈某很快就被抓获归案。在审判过程中，因陈某赔偿了公司全部资金损失，陈某被从轻判处2年有期徒刑。 缙 云 县 职 业 中 专 JIN YUN XIAN ZHI YE ZHONG ZHUAN 授课者：朱静 授课时间：2011年6月15日下午第二节 银行存款 清查 检查 账 实 是否相符 企业银行存款日记账 银行对账单 　 128 500 借 8 400 　 40294 现 管理费用（保险） 银15 　 30 　 　 136 900 借 　 21 600 6588 转 产品销售收入（乙产品） 　 银10 29 　 　 115 300 借 　 11 200 　 电汇 应收账款（年华公司） 　 银9 28 　 　 104 100 借 720 　 50172 转 管理费用（办公费） 银14 　 27 　 　 104 820 借 20 180 　 40293 现 库存现金 银13 　 27 　 　 125 000 借 1 000 　 50171 转 材料采购（运费） 银12 　 26 　 　 126 000 借 24 006 　 50170 转 材料采购（A种材料） 银11 　 25 　 　 150 000 借 　 20 000 托收 产品销售收入 　 银8 25 3 号数 种类 付 收 日 月 √ 结余 借 或 贷 贷方 借方 结算凭证 摘要 凭证号 2010年 企业银行存款日记账 一、银行存款清查的目的 137 800 152 300 141 100 104 100 104 820 125 000 126 000 150 000 结余 14 500 　 托收 　 　 30 　 　 1