黄宁——公司内部控制体系及案例概述.ppt

超市费用图示 可控费用 不可控费用 员 工 成 本 能 源 费 物 料 耗 用 房 租 物 业 折 旧 装 修 摊 销 控制要点 收支两条线，严禁自收自支 合理排班，提高技能，降低人力成本 控制物料耗用差异 保证设备运行完好，避免事故发生 降低能源消耗 控制商品损耗 风险的定义 　　风险是指在一定的环境下、一定的时间内，在目标的期望值的约束下，预期结果与实际结果的可能发生的差值 　　风险是潜在的损失，不是必然的损失 风险的性质　 客观性 可能性 普遍性 特殊性 可控制性 可管理性 内部控制未能有效防范风险的因素 --缺乏完善的经济责任制 --控制人员失职，没有履行控制制度 --没有制定执行责任追究制度 --没有认真总结他人的经验或者及时补充、修订健全各种控制制度 企业内部控制的最基本目标： 员工行为不能损害公司利益 内部控制解决的主要问题： 所有业务办理都要有依据 流程：控制关节点；环节先后顺序；责任转移 手续：经办、审批、复核、检查 控制过多会影响效率 内部串通会妨碍控制功能的发挥 要充分发挥员工的积极性、防止一些不利因素的出现 结束语 每项工作，要考虑对下一环节的影响，对上一环节的监督（才能做好控制） 　　规章制度不是对我们的约束，而是对我们的保护（对控制的正确认识） 中 国 苏 果 百 姓 生 活 公司内部控制体系 及案例分析 内部