会计师事务所内部管理和文化建设.pptVIP

会计师事务所的内部管理与文化建设 上海立信长江会计师事务所 李德渊 2004年10月 会计师事务所的内部管理 1.会计师事务所的业务质量管理 2.会计师事务所的人事管理 3.会计师事务所的财务管理 4.会计师事务所的档案管理 5.会计师事务所的客户管理、合同管理、 业务管理 会计师事务所的业务质量管理 (1)建立健全业务质量控制系统 (2)审计质量控制系统的组成要素 诚信建设与职业道德 专业胜任能力 工作委派与督导 业务承接 监控 (3)业务质量管理与三级审核制度 事务所业务质量管理与三级审核制度 一级审核由部门经理负责 二级审核由独立的审核部负责 三级审核由主任副主任会计师负责 一至三级审核的共同目标：控制业务风险、确保执业质量、避免审计失败。 一级审核要点：解决现场审计中的重大问题 1.审计证据充分性、合理性的复核。 2.实质性測试的完整性复核。 3.工作底稿编制的完整、恰当的复核。 4.审计调整分录的复核。 5.对项目经理(主审)与客户沟通交换意见的审核。 6.需要二级审核关注的重大问题。 目标:尽可能把审计重大问题在现场解决。 二级审核要点 1.审计程序实施的充分性、合理性问题。 2.分析性复核。 3.重大取证的核对。 4.重大风险的控制和防范。 5.工作底稿编制中的重大问题。 6.审计