资产托管业务的发展与创新要点.pptVIP

* 资产托管服务内容 3. 会计核算 托管资产的会计核算服务是指托管人依据托管资产的运作情况进行会计核算，并为委托人及管理人编制相应的会计报表和报告。 从国际市场来看，托管人的基本服务中并不包括托管资产的会计核算服务，一般由独立机构负责或由托管人作为增值服务进行提供，而在我国，会计核算是资产托管业务的一项基本服务。 4. 资产估值 托管人在每个交易日，应采用一定的估值方法，对托管组合所拥有的全部资产（包括股票、债券、股息红利、债券利息和银行存款本息等资产）及所有负债按一定的原则进行估算，确定资产的公允价值。 最为重要的是对证券投资基金的资产估值，每个交易日托管人均需独立计算基金的资产净值并与基金管理人核对一致。 同托管资产会计核算相同，资产估值服务仅在国内托管市场被视为基本服务，而在国际市场上被作为增值服务提供。 * 资产托管服务内容 5. 投资监督 托管人作为托管资产的保管人，需要根据相关法律法规规定、资产管理合同和托管协议的规定，监督管理人的投资运作行为。 监督的具体内容包括： ——托管资产的投资范围、投