货币资金内部审计报告定稿详细分解.docVIP

关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要 我们于2012年11月26日至12月15日对集团2012年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下： 项目 存在问题 审计建议 一、内部控制问题 1、财务报销流程的执行 部分支付未按流程执行未有董事长签字如借款（有短信、电话请示）。 严格执行财务报销流程。 2、银行预留印鉴的管理 印章保管存在漏洞。 章票分离，财务章个人章分开保管。 3、银行存款账户的核对 银行账户太多。 未严格按要求定期核对。 核销不常用账户。 及时定期核对银行账户。 4、网上银行的支付 出纳保留有密码器及密码。 实行职责分离，密码器与密码分开保管。 5、现金的盘点 未严格按要求定期盘点。 定期进行现金盘点核对。 二、实质性问题 1、现金存在问题 （1）借条、白条 借条金额大长期顶现金。 该挂账的挂账，该催收的催收。 （2）个人银行账户 个人折子、卡太多，难管理。 注销税卡、折子及不常用的折子、卡，个人银行账户并入银行存款核算管理。 （3）现金余额 月中月末现金余额有负数现象。 加强责任心，综合统筹考虑现金账面余额。 2、银行存款存在问题 （1）银行对账单 1-9月份部分只有银行有对账单，10月份银行对账单12月13日才集全。 出纳、会计应积极及时进行银行账户核对