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霍城县农村信用合作联社全面风险管理【二次培训】 内部控制篇 1 风险管理篇 2 1.2 基本框架 1.1 演变及内涵 1 内部控制内涵及其框架 内部控制篇 内部控制内涵及其框架 历史重大事件： 1995年 巴林银行倒闭 1997年 亚洲金融危机 WHY ??? 1997年7月2日，泰国宣布放弃固定汇率制，实行浮动汇率制，引发一场遍及东南亚的金融风暴。1997年7月2日，泰国宣布放弃固定汇率制，实行浮动汇率制，引发一场遍及东南亚的金融风暴。 。 当天，泰铢兑换美元的汇率下降了17%，外汇及其他金融市场一片混乱,这场风暴扫过了马来西亚、新加坡、日本和韩国、中国等地。打破了亚洲经济急速发展的景象。亚洲一些经济大国的经济开始萧条，一些国家的政局也开始混乱。1997年7月2日，泰国宣布放弃固定汇率制，实行浮动汇率制，引发一遍及东南亚的金融风国宣布放弃固定汇率制，实行浮动汇率制，引发一场遍及东南亚的金融风暴。 1997年10月，国际炒家转移中国香港，矛头直指香港联系汇率制。台湾当局突然弃守新台币汇率，一天贬值3.46%，加大了对港币和香港股市的压力。23日，香港恒生指数大跌1211.47点；28日，下跌1 621.80点，跌破9 000点大关。香港特区政府重申不会改变现行汇率制度。1997年7月2日，泰国宣布放弃固定汇率制，实行浮动汇率制，引发一场遍及东南亚的金融风暴。布放弃固定汇率制，实行浮动汇率制，引发一场遍及东南亚的金融风暴。布放弃固定汇率制，实行浮动汇率制，引发一场遍及东南亚的金融风暴。南亚的金融风暴。南亚的金融风暴。南亚的金融风暴。南亚的金融风暴。 1997年11月，韩国也爆发金融风暴，17日，韩元对美元的汇率跌至创纪录的1008∶1。21日，韩国政府不得不向国际货币基金组织求援，暂时控制了危机。但到了12月13日，韩元对美元的汇率又降至1737∶1。下半年日本的一系列银行和证券公司相继破产。东南亚金融风暴演变为亚洲金融危机。 内部控制内涵及其框架 形成的主要原因： 缺乏有效的监管 内部管理不完善 内部控制内涵及其框架 调查原因： 美国金融管理当局对1979年至1987年银行倒闭的原因开展调查：发现近60%倒闭银行的主管人员缺乏必要的银行知识，或在监督银行事务上信息不灵或被动。 内部控制内涵及其框架 启发： 全球各商业银行开始重新审视和反思现时的安全及风险防范体系，从理论上深入剖析金融危机和银行倒闭案例，分析金融体系的严重缺陷，加快求变过程，制定改革计划，重新定位银行业务，大力强化新的监管和控制体系，降低风险。 2.2 评价的目标 2.1 评价的作用 第2节 内部控制评价 2.3 评价的原则 内部控制篇 2.4 评价体系内容 内部控制评价 引言： 中国银监会颁布了《商业银行内部控制评价试行办法》第二条指出：商业银行内部控制评价是指商业银行内部控制体系建设，实施和运行独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。包括过程评价和结果评价。 内部控制评价 内部控制评价的作用： 对商业银行内部控制的有效性进行全面评价，体现了中国银监会“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的监管理念。 内部控制评价 内部控制评价的作用： 有助于商业银行自我完善内部控制体系。 有助于实现其与外部监管的协调互动。 有助于提升银行的市场形象和公众的认可度。 内部控制评价 内部控制评价的目标： 商业银行实行内部控制评价工作，对于揭示、防范和管理银行风险，实现经营目标和发展战略具有重大意义。 内部控制评价 内部控制评价的目标： 中国银监会颁布的《商业银行内部控制评价试行办法》第七条规定,商业银行内部控制评价的目标主要包括五个方面： 内部控制评价 内部控制评价的目标： 严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和审慎经营原则 提高风险管理水平。 增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性 促进内部控制意识，落实措施 促进业务创新，及时控制风险 内部控制评价 内部控制评价的原则： 根据中国银监会颁布的《商业银行内部控制评价试行办法》第九条规定，内部评价应遵循以下原则： 内部控制评价 内部控制评价的原则： 全面性原则 统一性原则 独立性原则 公正性原则 重要性原则 及时性原则 内部控制评价 内部控制评价体系内容： 成功案例：【英国的ARROW框架】 ARROW评价体系是英国监管当局对被监管单位（包括银行、保险公司、证券机构）实行的一种监督评价方法，它将监管过程分为七个阶段： 内部控制评价 【英国的ARROW框架】 1.评估准备阶段 2.可能性风险评估阶段 3.制定风险控制方案阶段 4.内部确认和调整阶段 5.发送信函与沟通阶段 6.跟踪评估阶段 7.新的评估循环