所得税会计技术分析.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 8.2 企业所得税的计算与申报 8.2.3特别纳税调整 1）关联方与关联方交易 （1）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系； （2）直接或者间接地同为第三者控制； （3）在利益上具有相关联的其他关系。 2）独立交易原则的涉税认定 3）预约定价 4）收入的调整 8.2 企业所得税的计算与申报 5）应纳税所得额的核定 （1）参照同类或类似企业的利润率水平核定； （2）按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定； （3）按照关联企业集团整体利润的合理比例核定； （4）按照其他合理方法核定。 6）债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准 7）年度关联业务的纳税申报 8）不具有合理商业目的的认定 9）补征税款 8.2 企业所得税的计算与申报 8.2.4企业所得税的申报与缴纳 1）企业所得税的预缴 2）企业所得税的汇算清缴 3）货币计量单位 4）汇总纳税 （1）居民企业 （2）非居民企业 8.2 企业所得税的计算与申报 8.2.5企业所得税的核定征收 1）企业所得税核定征收的范围 2）企业所得税征收方式的确定 3）定额缴纳 4）核定应税所得率缴纳 8.2 企业所得税的计算与申报 8.2.6企业所得税纳税申报表的填制 1）企