外企转让定价税务培训技术分析.ppt

转让定价同期资料辅导 全球转让定价 同期资料准备的基础 内容提纲 常见问题 同期资料准备从何处着手？ 企业准备同期资料工作量到底有多大？ 5月31日的截止时间来得急吗？企业如果不准备同期资料将有什么不利后果？ 税务机关没有通知企业准备同期资料，是不是要等通知？ 被要求提供同期资料的企业那么多，税务机关有那么多人力投入么？ 同期资料是要递交给税务机关么？ 数据库是干什么用的？ 一、适用对象 1.哪些企业需要准备同期资料？ 满足下列条件之一即需准备： 年度发生的关联购销金额（来料加工业务按年度进出口报关价格计算）在2 亿元人民币以上 年度发生的其他关联交易金额（关联融通资金按利息收付金额计算）在4000 万元人民币以上 承担单一功能和风险的外资企业如出现亏损（国税函[2009]363） 注：第一、二种的金额不包括企业在年度内执行成本分摊协议或预约定价安排所涉及的关联交易金额。 国税函[2009]363号文 文件要点 跨国企业在中国境内设立的承担单一生产（来料加工或进料加工）、分销或合约研发等有限功能和风险的企业，不应承担因金融危机带来的市场和决策等风险，根据功能风险与利润水平相配比的转让定价原则，这些企业应保持合理的利润水平。 上述承担单一功能和风险的企业如出现亏损，无论是否达到准备同期资料的标准，均应在亏损发生年度准备同期资料及其他相关资料，并于次年6月20日之前报送主管税务