销售与应收款流程关键控制点技术分析.pptVIP

谢 谢！ SOX法案合规性基本要求——流程层面关键控制点讲解（销售与应收款）集团萨班斯项目组 2008.12.09 客户主数据 与信用维护 产品询价 与报价 收款及 应收的管理 开票及 收入的确认 销售发货 与退货 销售合同 的建立 关键 控制点 6个 关键 控制点 2个 关键 控制点 5个 关键 控制点 15个 关键 控制点 10个 关键 控制点 7个 销售与应收款流程主要分为如下6个子流程,按SOX法案流程要求,识别出关键控制点45个。 产品询价 与报价 收款及 应收的管理 开票及 收入的确认 销售发货 与退货 销售合同 的建立 客户主数据 与信用维护 国际贸易部流程 风险控制目标: 客户主文件和销售相关表格的变更（例如：客户信息\贸易条款）被适当的授权，准确并及时地记录。 需要控制的风险： 1、客户主数据未经授权增加或变更。 2、信用控制---在客户预计不能付款的情况下继续给客户发货 3、《客户主数据申请单》数据有可能不准确，要有复核记录。 关键控制点： 1、创建/修改客户信用额度的审批: 小于等于10万美元，由业务经理，国际贸易事业部总监审批，并通过OA知会集团总裁；大于10万美元，由业务经理，国际贸易事业部总监，总裁审批。信用额度的修改除要求以上两点外，还需要增加外