海航集团固定资产管理办法详细分解.doc

海? 航? 集? 团? 文? 件 　 ? ? ?????????????????????????????????? ?? ?? 关于修订并下发《海航集团固定资产管理办法》的通知 ? 集团各单位： 为适应集团资产管理发展需要，合理规划集团资产投资方向及规模，创建内部资产有效配置的最佳环境，现修订并下发《海航集团固定资产管理办法》，请各单位遵照执行。 各产业集团/区域总部、集团总部及总部直管企业根据此办法制定本单位的固定资产管理办法，并报集团计财部备案。 特此通知 ?? 　 ? 　 ? 1?????? 总则 1.1???? 目的：为合理规划集团固定资产投资方向及规模，创建集团内部固定资产有效配置的最佳环境，实现资源共享，确保集团固定资产的安全完整和高效运作，特制定本办法； 1.2???? 管理范围：集团及各成员企业所有购入、自行建造、融资租入、投资转入、接受捐赠、盘盈的单位价值在2000元以上的资产均作为固定资产纳入资产管理系统统一管理；单位价值在500元至2000元的资产均作为低值耐用品纳入资产管理系统管理；单位价值在500元以下的资产均作为低值易耗品不纳入资产管理系统管理，采用备查帐（见附件）方式进行管理； 1.3???? 适用范围：各产业集团/区域总部、集团总部及总部直管企业（以下简称各单位）； 1.4???? 管理原则：固定资产管理原则为“谁使用、谁管理”，并对固定资产的使用效益和相应的管理责任负责； 1.5???? 管理部门：计财部是固定资产财务管理部门，负责本公司的固定资产账务核算工作；办公室或综管部是固定资产实物管理部门，负责统筹管理全公司的固定资产，应建立公司固定资产实物台账，将资产的管理责任落实到使用人； 1.6???? 管理职责：固定资产的使用部门和使用人为固定资产直接管理责任人，固定资产经验收合格后，不管固定资产存放位置如何,使用部门应指定相关责任人负责本部门固定资产的管理并建立固定资产使用台账； 1.7???? 职责划分：固定资产的管理责任人分为三个等级，即公司级管理责任人、部门级管理责任人和个人管理责任； 1.7.1?? 公司级固定资产管理责任人：由公司领导指定，并需呈报公文至集团计财部审核通过。公司级固定资产管理责任人负责全公司固定资产的实物及财务管理，应建立固定资产实物台账和折旧台账； 1.7.2?? 部门级固定资产管理责任人：由资产所在部门领导作为管理责任人或由部门领导指定管理责任人，负责本部门全部资产的实物管理，并建立本部门全部固定资产的台账，负责资产的标签和完好程度，定期对资产进行盘点； 1.7.3?? 个人固定资产管理责任人：专人使用的固定资产由使用人作为管理责任人，使用人对固定资产的使用、完好程度负责； 2?????? 固定资产购置 2.1??? 固定资产购置实行预算管理 2.1.1?? 各单位在量力而行和保证生产需要的前提下，在编制年度收支预算时，编制年度固定资产购置计划。经集团董事局批准的购置计划作为年度固定资产购置额度； 2.1.2?? 各单位应严格按照集团批准的年度预算计划执行并安排固定资产购置的资金使用计划，并遵照执行； 2.1.3?? 出现预算超支或预算外的固定资产购置，按年度计划申报程序报批； 2.1.4?? 单项固定资产购置由资产使用部门提出预算申请，计财部、采购部立项审核，报各单位分管固定资产的领导审批后，列入本单位固定资产购置计划； 2.1.5?? 年度预算内的单项合同金额超过100万的固定资产购置视为重大合同，经集团计财部审核后，报集团决策层审批。土地房产、机动车辆、大宗生产设备购置按重大合同的购置程序报批； 2.2???? 固定资产验收 2.2.1?? 海航集团固定资产验收实行无纸化验收； 2.2.2?? 资产使用人进行新增资产验收，需在资产管理系统内提交资产验收申请。提交资产验收申请过程即是新增资产录入登记过程：由使用人提交申请至部门实物管理员，由部门实物管理员提交申请至公司系统管理员，最后由公司系统管理员提交申请至公司财务管理员，经财务管理员审核并录入资产财务信息后，从系统内打印《固定资产验收单》。经手资产验收申请的各个角色，在资产财务信息录入后均可打印《固定资产验收单》； 2.2.3?? 计划财务部依《固定资产验收单》和购货发票作为原始凭证附件入账，若有相关购货合同，则另行单独存档； 3?????? 固定资产调剂 3.1 ????固定资产调剂原则 3.1.1 ??各单位之间的固定资产调剂采取有偿调剂； 3.1.2?? 在集团范围内能以最大限度的发挥固定资产使用效益为宗旨； 3.1.3?? 各单位的闲置固定资产，首先在本公司内部调剂，实属不需要的，可申请在集团内调剂； 3.2???? 固定资产内部调剂的审批程序 3.2.1?? 固定资产的集团内部调剂程序，执行