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2011年财务资金管理制度培 训 制度框架 一、制 度 框 架 体系运行 . 原则1.资金管理原则 原则2.审计原则 运行形式 运行形式 绩效 绩效考核 * * 报关费 新一轮业务 海运费 THC等 应收账款 港杂费 直装费 内陆运费 报关 向客户收款 进港装船 内陆运输 分包 租船订舱 THC等 OUT OUT OUT OUT IN 收入-成本=毛利 成 本 收入 = 毛 利 INOUT 资金顺畅 《 业 务 流 现 金 流 核 算 控 制 财 务 与 业 务 的 关 系 1、物流企业，资金流出速度流入速度，占用大量的营运资金，现金为王； 2、现金流是企业的血脉；企业可百日无利，但不可一日断流； 3、核算与控制，保证经营活动的有效运作，毛利保证企业的存续。 现金流管理 会计核算 信息系统 风险控制 满足需求 保证安全 投资 筹资 理财 运行体系 项目推进体系 会计报表 分析报告 预算 监控 税控 稽核 审计 及时准确反映财务 状况和经营成果 合法合规 财税无风险 团队建设 运作体系 财务收支计划、控制、核算、分析和考核 筹集资金 确保财产完整和增值 规避财务和法规风险 互相影响 贯穿一体 职 能 内 容 目 标 工作核心 资 金 价 值 最 大 化 财 务 管 理 体 系 图 运行体系 体系保证 资金管理满足集团发展资金需要，保证资金安全、高效运作，保证流动性；核算及时、准确、科学，监管到位，分析简洁适用，合理避税；从而实现资金价值最大化。 目标 总则 运行体系 （风险管控 贯穿其中） 组织 项目推进 体系 制度框架 制度内容 1.总则 子项目 具体内容 目的及依据 规范集团财务行为； 保证集团公司资金安全、有序、高效运作，加强财务管理和经济核算； 依据《新企业会计准则》、《会计法》等，结合集团实际情况，调研后提交，作为公司基本管理制度之一报集团总裁同意后实施。 适用及实施 适用于集团各控股公司及分公司；财务管理部工作通过运行体系及项目体系来实施，本制度对两个体系的目标、组织、内容、运行进行阐述。 制度内容 2.运行体系 子项目 具体内容 规矩 《会计法》《税法》《会计准则》等法律法规； 本制度及费率单管理办法以及集团相关发文修改； 岗位职责及BU相关发文； 标准（部门内部）；SOP（跨部或对外）；培训资料（入职培训教案、在职培训计划及教案）； 对象 人员分工考核异动表； 固定资产及低值易耗品台帐； ERP/U8系统优化。 控制 日常控制、节点控制 制度内容 3.组织 子项目 具体内容 事业部组织形式 二级单位组织形式 制度内容 4.项目推 进体系 子项目 具体内容 通过一定时期的团队建设合作，解决改善年度主要工作或计划外、体系内存在的问题或缺失的要素，以提高全体员工的对团队事务参与度及创新精神，是衡量二级单位年度团队建设的一个手段。 项目计划书，立项批复，过程跟踪（督办表），总结报告，评比结果 。 目标 内容 运行 原则 组织： 项目小组 形式：经理办公会回顾，年度总结 不在大小，锻炼人才队伍，改善体系； 绩效细则在年度横向考核中明确。 二、 体系运行 目标 绩效考核 部门办公会 财务运行体系图 运行原则 资金管理 审计 财务管理 会计核算 财务分析 税收监控 财务稽核 财务监控 财务总经理 资金总经理 职业素养是体系运行的基础 短期投资：企业理财主要方式，收益单列，以弥补利息支出为目标。主要是短期持有的股票和债券，原则上不鼓励此投资方式。短期盈余资金，可采用大额定存、协定存款、结构性存款等金融理财工具提高资金效益。 月计划：各公司财务经理每月度5日前编制资金计划，资金总经理汇总后与总裁协商月度资金安排 资金管理 基本原则 投资 筹资 计划/日控 集团资金池，对集团资金进行统筹安排、统一调配 匹配时间,平衡收支,根据公司设定资产负债率,开拓投融资渠道，建设银企集团授信合作模式,降低融资成本,保证满足集团资金需求，保证资金流动性 采取必要措施防范资金短缺风险和汇率风险。 长期股权投资：按《组织结构运行纲要》的战略/结构/权限办理。 资本金筹资由股东会决定； 借款由资金总经理统筹安排，以银行贷款和年度综合授信为筹资主要渠道。 年计划：每年12月底各事业部把下一年的收入、支出、投资预算报批后执行，据此财务部编制年度集团资金计划； 周计划：财务经理每周编制周资金计划。盈缺由资金总经理统一调配。 审计 内审 外审： 各财务部指定专人负责内审，组成集团内审小组； 资金总经理每年第三季度组织集团控股公司、分公司上年度进行内审，内审范围为报表、帐务、资金等，保证帐务处理