企业内部控制重点分析.doc

第一章 内部控制导论 第一节 内部控制概述 (一)内部控制概念(二)企业内部控制的特点(三个)(三)企业内部控制的分类(五种)4、内部牵制的含义与内容5、内部会计控制与内部管理控制的含义内部会计控制内部管理控制6、内部控制结构内容7、内部控制整体架构的内容8、《萨班斯—奥克斯利法案》对企业内部控制的影响10、企业风险管理框架的内部控制的历史演进过程的三个重要阶段第二章 内部控制基本理论 第一节 企业欺诈与内部控制 (一)企业欺诈的定义与表现(二)企业欺诈及其防范理论分析 (三)企业内部控制防范企业欺诈的核心内容 第二节 公司治理与内部控制 (一)公司治理与内部控制的概念界定 (二)公司治理与内部控制相关关系的基础理论 (三)公司治理与内部控制的相互关联与对接 第三节 风险管理与内部控制(一)风险与企业风险 (二)人的行为与风险管理 (三)风险管理与内部控制的融合 (四)风险管理与内部控制对接的实践 三、考核知识点 1、企业欺诈的定义与企业欺诈的表现形式 2、企业欺诈及其防范理论(5个) 3、运用企业欺诈及其防范理论分析企业内部控制建设 4、公司治理的概念 5、公司治理与内部控制的关系 6、公司治理与内部控制相关关系的基础理论(4个) 7、公司治理与内部控制的相互关联与对接 8、风险与企业风险的概念 9、风险态度与风险管理行为 10、风险管理与内部控制的融合 11、风险管理与内部控制对接的实践 四、考核要求 识记：企业欺诈的定义与企业欺诈的表现形式，公司治理的概念，风险与企业风险的概念, 风险3种态度与风险4种管理行为。 领会：企业欺诈的定义，企业欺诈及其防范理论，公司治理的概念，公司治理与内部控制的关系，公司治理与内部控制相关关系的基础理论，风险与企业风险的概念, 风险管理与内部控制的融合，风险态度与风险管理行为。 简单应用：在识记的基础上，能结合实际案例分析企业欺诈、公司治理以及风险管理和企业内部控制的关系。 综合应用：在简单应用的基础上，运用相关企业欺诈理论、公司治理理论以及风险管理理论综合分析和设计企业内部控制制度。 第三章 企业内部控制系统 一、学习目的与要求 通过本章的学习，应该掌握企业内部控制目标、内部控制原则、内部控制要素和内部控制设计方法，理解企业内部控制系统的整体性，领会企业内部控制系统设计的原理和方法。 二、考试内容 第一节 企业内部控制目标 (一)企业各利益相关者内部控制目标 (二)企业内部控制目标的分项探讨 (三)中美企业内部控制目标比较分析 第二节 企业内部控制原则 (一)美国内部控制原则 (二)中国内部控制原则 (三)中美内部控制原则比较 第三节 企业内部控制要素 (一)内部环境 (二)风险评估 (三)控制活动 (四)信息与沟通 (五)内部监督 第四节 企业内部控制方法 (一)目标控制法 (二)组织控制法 (三)授权控制法 (四)程序控制法 (五)检查控制法 (六)风险控制法 (七)预算控制法 三、考核知识点 1、所有者、董事会、管理层和一般员工等企业各利益相关者的内部控制目标差异 2、企业内部控制目标的分项探讨 3、中美企业内部控制目标比较分析 4、美国内部控制原则 5、中国内部控制原则 6、中美内部控制原则比较分析 7、内部环境具体内容 8、风险评估的内容 9、控制活动的具体内容 10、信息与沟通的具体内容 11、内部监督的具体内容 12、企业内部控制方法(7个) 四、考核要求 识记：企业各利益相关者的内部控制目标，中美内部控制原则，企业内部控制五大要素，企业内部控制七大方法。 领会：我国企业内部控制目标，我国企业内部控制原则，我国企业内部控制五大要素，企业内部控制七大方法。 简单应用：在领会的基础上，能分析具体企业在内部控制设计中的目标、原则、内容和方法。 综合应用：在简单应用的基础上，能运用企业内部控制目标、原则、要素和方法等，结合实际案例确定企业内部控制系统设计的整体思想。 第四章 我国企业内部控制标准体系 一、学习目的与要求 通过本章的学习，应该掌握我国企业内部控制建设历程，我国制定企业内部控制标准的必要性，我国企业内部控制标准体系结构及其各部分的主要内容。 二、考试内容 第一节 我国企业内部控制建设历程 (一)商业银行内部控制是我国企业内部控制的重点 (二)上市公司内部控制是我国企业内部控制的关注点 (三)内部会计控制为我国企业内部控制的核心 (四)注册会计师审计服务对加强企业内部控制具有审核与指导作用 (五)我国企业内部控制标准体系的完善 第二节 我国制定企业内部控制标准的必要性 (一)企业内部控制建设促进促进市场经济与盈利模式转换 (二)企业内部控制建设有助于维护市场经济秩序 (三)内部控制建设是我国企业适应经济全球化的需要 第三节 我国企业内部控制标准体系结构 (一)我国企业内部