研发费用加计扣除技术方案.pptVIP

申报资料-项目确认 （1）《江苏省企业研发项目情况表》（分自行开发、委托开发、合作开发、集中开发）。 （2）自主、委托、合作研究开发项目计划书。 （3）研究开发费预算。 （4）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 （5）企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。 （6）委托、合作、集中等研究开发项目的合同或协议。 （7）研发项目研究开发费用情况归集表。 （8）政府科技部门或经信委等部门需要提供的其他资料。 《企业研究开发项目确认书》 申报资料-项目登记 （1）项目确认资料 （2）税务部门部门需要提供的其他资料。 《企业研究开发项目登记信息告知书》 申报资料-加计扣除 （1）《税务备案表》 （2）委托开发的项目，还应提供受托方出具的该研发项目的费用支出明细情况；集中开发的项目，同时报送研究开发费决算表、费用分摊表和实际分享收益比例等资料。 （3）加计扣除鉴证报告。 目录 页码 § 文件依据 6 § 有关定义 10 § 申报流程 16 § 申报资料 18 § 费用归集 22 § 风险应对中的几个问题 34 费用归集 核算要求 科目设置 费用类别 主要支出分析 费用归集-核算要求 专账 专项 账证一致 合理分摊 最新变化：在现有的会计科目的基础上，按照研发科目设置辅助账 费用归集-会计科目设置 费用归集-财企[2007]194号 《财政部关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》 （一）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （二）企业在职研发人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等人工费用以及外聘研发人员的劳务费用。 （三）用于研发活动的仪器、设备、房屋等固定资产的折旧费或租赁费以及相关固定资产的运行维护、维修等费用。 （四）用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 　　（五）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，设备调整及检验费，样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费等。 　　（六）研发成果的论证、评审、验收、评估以及知识产权的申请费、注册费、代理费等费用。 　　（七）与研发活动直接相关的其他费用，包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等。　 　（八）通过外包、合作研发等方式，委托其他单位、个人或者与之合作进行研发而支付的费用。 费用归集-加计扣除费用类别 （1）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 （2）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （3）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴和五险一金。 （4）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费、运行维护、调整、检验、维修等费用。 （5）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 （6）专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费。 （7）勘探开发技术的现场试验费；新药研制的临床试验费。 （8）研发成果的论证、评审、验收费用和鉴定费用。 费用归集-费用类别 费用归集-主要支出分析 人员费用类 在职 直接 工资、薪金、奖金、津贴 五险一金 不可以：三费、非在职、管理和服务支持、补充养老、补充医疗 最新变化：外聘人员劳务费 费用归集-主要支出分析 固定资产类 专门 仪器、设备 折旧、租赁、运行维护、调整、检验、维修等费用 不可以：非仪器、设备类的相关费用 研发与生产共用的 费用归集-主要支出分析 模具、工装，样品费用 专门 用于中间试验和产品试制 不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费 不可以：研发与生产共用 达到固定资产标准 费用归集-主要支出分析 研发成果费用 论证、评审、验收、鉴定费用 不可以：评估、知识产权的申请、注册、代理等费用 费用归集-主要支出分析 其他费用（未列举的） 不可以 最新变化：专家咨询费、高新科技研发保险费以及与研发直接相关的会议费、差旅费。 目录 页码 § 文件依据 6 § 有关定义 10 § 申报流程 16 § 申报资料 18 § 费用归集 22 § 风险应对中的几个问题 34 风险应对中的几个问题 税务局 企业 风险评估 风险应对 风险应对中的几个问题 1、项目申报资料问题 2、费用归集问题 3