ch2：基本核算方法解说.ppt

第二章 思考题 一、思考题： 1、简述银行会计核算方法构成及关系。 2、什么是会计科目？银行会计科目设置的原则有哪些？ 3、银行会计凭证主要有哪些特点？可分为哪些类型？ 4、银行会计凭证传递有哪些原则？ 5、简述借贷记帐法的特点？ 6、银行账务核算包括那两大系统？各自包括那些内容？两大系统的关系如何？ 7、什么是账务处理程序？试述科目日结单账务处理程序的具体操作步骤。 8、银行每日核对的内容有那些？如何核对？ 9、什么是财务会计报告？有何编制要求？ * 二、练习题： 1、某商业银行×年×月×日发生下列业务，要求写出各笔业务的会计分录并进行试算平衡： （1）光泰公司开出3728#转帐支票50 000元，支付同一开户 行百货商场购货款。 （2）百货商场送存销货收入现金24 000元。 （3）光泰公司签发3122#现金支票，提取备用金2 000元。 （4）光泰公司开出3729#转帐支票，归还银行短期贷款 300 000元，并支付利息2 600元。 （5）发放长宏企业三个月流动资金贷款一笔，金额为50 000 元，转入该单位存款帐户。 （6）银行收购黄金若干，以现金6 000元支付给客户。 * 2、计算下列某双方反映余额总帐的有关数字： 日期 发 生 额 余 额 借 方 贷 方 借 方 贷 方 1 454 860 341 514 624 017 724 342 2 471 963 337 046 685 430 3 476 284 664 115 604 462 4 513 248 859 002 689 944 * * ① * 1、分户账 定义： ——是明细核算的主要账簿，按单位或资金性质立户进行登记反映的，是各科目的详细记录。 作用： —— ①凭以办理日常业务； ②与客户进行对账的依据； ③编制余额表依据。 * 格式： ——通用分户账的格式有四种：甲种账、乙种账、 丙种账和丁种账。 （1）甲种账 ——设有三栏：借方发生额、贷方发生额和余额。 适用于不计息或使用余额表计息以及银行内部财务性科目的帐户。 （2）乙种账 ——设有四栏：借方发生额、贷方发生额、余额和积数。 适用于在账页上计息的账户。 * （3）丙种账 ——设有四栏：借方、贷方发生额、借方、贷方余额。 适用于双重性科目账户。 （4）丁种账 ——设有四栏：借方、贷方发生额、余额和销账。 适用于逐笔记账、逐笔销帐的一次性帐户，并兼有分户明细核算的作用。 登记方法： ——由（接柜）会计员根据业务传票顺序逐日、逐笔记录相应分户账的发生额栏内，并结出其余额 。 * 2、现金收入（付出）日记簿 定义： ——是控制和记载当日现金收入或付出金额和现金传票的 专用帐簿。 作用： ——加强对现金收、付管理。 登记方法： ——由出纳员（或会计专柜复核员）根据现金收、付业务 传票顺序逐日、逐笔进行记录，营业终了，分别结出 现金收入日记簿的合计数与现金付出日记簿的合计数。 * 3、登记簿 定义： ——是用以控制重要的凭证、有价单证和实物以及统驭卡片账而设置的辅助性帐簿或备查帐簿。 主要有：开销户登记薄、挂失登记薄、现金登记薄、重要空 白凭证登记薄、有价单证登记薄、托收登记薄、代 保管有价值品登记薄等。 作用： —— ① 备查 ② 控制 格式： ——有两种 * 通用格式——设三栏：收入、付出、余额。 特定格式——根据业务具体特点、要求设 置栏目。 4、余额表 定义： ——指按科目设置并分账户填列每日最后余额的一种明细 表式（即用来抄制分户账余额的一种专门表式）。 作用： —— ① 建立总分联系 ② 结计分户账利息 格式： ——有两种 登记方法： ——每日根据各分户账最后余额抄列 （当天没有发生额的账户照抄上日余额）。 * 一般余额表——适用不计息的各科目帐户 计息余额表——适用计息的各科目帐户 （二）综合核算 定义： ——是反映各科目综合情况的一项核算方法。它是按会计 科目立户记载，反应各科目资金增减变化的总括情况。 组成： ——科目日结单、总帐和日计表。