2.2--100年度會計業務講習--資本門預算結報規定及案例說明.ppt

資本支出預算執行注意事項 會 計 室 報 告 人：黃素娥 大 綱 資本門之請購、結報及預算結餘處理方式 資本門預算執行進度管控措施 資本門預算流用之相關規定 教育部對學校之管控規定 常見錯誤態樣 審計機關審核各機關原始憑證發現缺失態樣 預算執行注意事項－資本門 預算執行注意事項－資本門 預算執行注意事項－資本門 預算執行注意事項－資本門 預算執行注意事項－資本門 預算執行注意事項－資本門 預算執行注意事項－資本門 預算執行注意事項－資本門 預算執行注意事項－資本門 * * 資本門之請購、結報及預算結餘處理方式 12月20日 10月20日 獲重分配預算 資 本 門 12月20日 10月20日 當年度新增系所 1.計畫配合款、新進教師及傑出新進教師補助款，截至9月30日止，研發處未核定之預算結餘，收歸學校統籌運用。 2.截至10月20日止，未動支之預算餘額收歸學校統籌運用。 12月20日 10月20日 研發處核定之計畫配合款、新進教師及傑出新教師補助 12月20日 8月31日 研發處核定之重點支援補助 1.截至8月31日止預算結餘數收歸學校統籌運用。 2.校統籌重分配額度經簽奉校長核准後，行政、學術單位結餘分別由總務處、研發處召開會議，於9月25日以前完成重分配作業。 12月20日 8月31日 各單位分配預算 預 算 結 餘 處 理 方 式 結報之憑證粘存單送達會計室期限 動支申請單送達會計室期限 預 算 項 目 資本門預算執行進度管控措施 截至7月31日止資本門達成率未達80%者，扣減該單位未達成數之20%，收歸學校統籌運用。 （達成率=實支數及請購未銷數/全年度分配數） 資本門採購案若無法於年度內完成驗收付款，而須向教育部提出預算保留申請者，除有不可歸責於請購單位之原因經簽奉校長同意者外，按辦理保留金額之10 %扣減該單位次年度設備費預算分配數。 專項分配預算應專款專用，不得辦理流用。 分配至各單位之經、資本門預算，不得辦理流用；惟各單位因購置電腦軟體(單價1 萬元以上使用年限2 年以上)須辦理資本門預算流出者，流出金額以不超過資本門分配數之10%為限，且該流入(電腦軟體)金額設置專帳控管，年度結束未支用餘額全數收歸校務基金；以上流用應填製流用申請表，經校長核准後辦理流用。 資本門預算流用之相關規定 執行率不佳之學校，將酌予刪減次年度工程預算補助額度並減少新興工程補助比例經費或暫緩編列相關預算。 預算無法執行而辦理保留者，將核減未來年度補助額度。 預算執行未達到預期目標者，將不予同意補辦預算。 預算達成率未達90 %之目標者，將扣減次年度各項補助款。 一億元以上列管工程案件未達90%之目標者，將懲處相關人員並扣減當年度其他相關補助及下年度基金經常門補助。 教育部對學校之管控規定 常見錯誤態樣 如有兩種以上經費用途，請加註用途別 可先詢問保管組是否列財產 常見錯誤態樣 動支經費申請單內採購項目涵括不同的經費用途別時，由於系統只能鍵入一種經費用途，請在經費用途處加註其他的經費用途名稱及金額。 採購單位填寫動支經費申請單時，無法認定財產類別的項目時，請先洽保管組確認財產類別，再登打經費用途，以免誤將設備費以業務費列支。 動支經費申請單涵蓋一頁以上者，有漏頁以致未核章之情事。 申購、請修之日期均應為發票日期之前。 常見錯誤態樣 黏存單或請購單，「經手人（申購人）」、「驗收或證明人」、「單位主管」、「授權代簽人」應予核章；經手人與驗收人不可同一人。 發票上未註明貨品名稱時，應由經手人加註中文說明並蓋章。 為避免重複申報，應取得發票「收執聯」進行經費核銷，若為3聯式發票請同時附「收執聯」及「扣抵聯」。收據或發票如有遺失，應檢具原立據人加蓋印章負責證明與原本相符之影本，並由經手人說明無法提出正本之原因並蓋章證明無重覆支領之情事。 審計機關審核各機關原始憑證發現缺失態樣 辦理採購案，查其驗收紀錄所載之主驗人，為該採購案之承辦人員，核與「機關承辦採購單位之人員不得為所辦採購之主驗人或樣品及材料之檢驗人。」之規定未合。（政府採購法第71條第3項及行政院公共工程委員會民國88年6月8日88工程企字第8807428號函） 採購案未依規定檢送驗收證明等文件、或於支付第一期款時檢附合約副本或抄本。統一發票開立之金額逕將依約扣罰之部分扣除。（支出憑證處理要點第15點） 審計機關審核各機關原始憑證發現缺失態樣 統一發票未加註買受機關名稱（或統一編號）。（支出憑證處理要點第6點） 購置公務座車含選牌費，或裝置反測速照相器等，非屬公務支出之款項。 列報2筆監看側錄電腦設備維修更換軟體及零配件費用，其維修零組件