2015年企业财务快报培训提纲资料.pptVIP

自治区国资委财务监督处 2015年企业财务快报讲课提纲 一、报送企业财务快报的意义 二、报表填报及报送要求 三、报表编制方法及要求 四、强调事项 一、报送企业财务快报的意义 企业财务快报是国有经济信息统计工作的重要组成部分,是了解掌握企业国有资产运营等情况，及时、动态地反映所出资企业资产和财务状况的基本工具，也是出资人对所出资企业日常财务监督、促进企业提高国有资产运行效率，保证国有资产保值增值的重要手段。 二、报表填报与报送要求  (一）报表填报要求 1.填报范围 2.填报主体 （二）报表报送要求 1.报送级次 2.报送内容 3.报送时间 二、报表填报与报送要求  (一）报表填报要求 1.填报范围 基本要求：本套报表填报范围为所有国有全资及控股企业，及其所属能够实质控制的各类子企业，包括政府或国资委直接参股的企业。 二、报表填报与报送要求 (一）报表填报要求 2.填报主体 本套报表适用于具有法人资格、独立核算并能够编制完整会计报表的所有国有全资及控股企业，以及各类独立核算的分支机构、事业单位、基建项目。 具体包括：全资及控股企业 金融企业 事业单位 基建单位（项目） 独立核算分支机构 二、报表填报与报送要求 (二）报表报送要求 1.报送级次 财务快报分为企业集团合并报表与汇总单位报表两种格式。填报单位的级次为：全级次各级子企业。 2.报送内容 ①财务快报报表 ②月份报表编制说明和分析 二、报表填报与报送要求 (二）报表报送要求 2.报送内容 ①报表：按照国务院国资委规定的统一报表格式和软件填制。 ②报表说明分析：对当月发生资产、负债、权益和损益等金额变动较大的指标，以及和上月环比、上年同比增减幅度超过20%的指标，对其原因进行文字说明。对本企业的生产经营、财务状况、运行质量、经营风险等方面情况进行深入分析，揭示运营特点，评估经营风险，剖析困难和问题。随同快报数据一并上报国资委（添加到快报软件附报文档中）。 二、报表填报与报送要求 (二）报表报送要求 3.报送时间 快报数据电子版及月份说明、分析在次月3日前上报。 三、报表编制方法及要求 三、报表编制方法及要求 三、报表编制方法及要求 (二）指标解释 ●营业收入：反映企业在从事销售商品、提供劳务和让渡资产使用权等日常业务过程中所形成的经济利益的总流入，应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额分析填列。金融企业的利息收入、已赚保费和手续费及佣金收入等在此项目中反映。执行行业会计制度的企业“产品销售收入”、“商品销售收入”、“营业收入”、“经营收入”、“工程结算收入”等科目发生额也在此项目中反映。 三、报表编制方法及要求 (二）指标解释 ●营业成本：反映企业经营业务所确认的成本总额，应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额分析填列。金融企业的利息支出、手续费及佣金支出、退保金、赔付支出净额、提取保险合同准备金净额、保单红利支出、分保费用等在此项目中反映。执行行业会计制度的企业“产品销售成本”、“商品销售成本”、“营业成本”、“经营成本”、“工程结算成本”等科目发生额也在此项目中反映。 三、报表编制方法及要求 (二）指标解释 ●营业税金及附加：反映企业经营主要业务和其他业务所负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税、教育费附加等。 ●销售费用：反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的职工薪酬、业务费等经营费用。执行《企业会计制度》的企业的营业费用，及未执行《企业会计制度》的工业企业的“产品销售费用”、房地产开发企业及民航运输企业的“销售费用”、农业企业及旅游等服务类企业的“营业费用”等。 三、报表编制方法及要求 (二）指标解释 ●管理费用：是指企业为组织和管理生产经营所发生的各种费用。 ●财务费用：反映企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用，其中：利息支出、汇兑净损失项目需单独列示，以正数填列，若汇兑净损失项目为汇兑净收益，以“-”号填列。利息支出反映企业本年发生的不符合资本化条件而计入当期损益的票据贴现利息、应付票据利息、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债利息、金融机构长短期借款利息、应付债券利息等其他带息负债利息。注意：为购建固定资产