内部控制要素分析.pptVIP

在外国，内控绝对不是新的课题，早在1949年，美国注册会计师协会以经有所发表。 Refer to above. 风险分析： 风险发生的可能性 风险造成的后果 风险发生的可能性 评分 可能性 说明 5 几乎肯定 在未来12个月内，这项风险几乎肯定会出现至少1次 4 极可能 在未来12个月，这项风险极可能出现1次 3 可能 在未来2至10年内，这项风险可能出现1次 2 低 在未来10至100年内，这项风险可能出现至少1次 1 极低 这项风险出现的可能性极低，估计在100年内出现的可能性少于1次 评分 损失程度 说明 5 灾难 令企业失去继续运作的能力(或占税前利润达20%) 4 重大 对于企业在争取完成其策略性计划和目标，造成重大影响(5-10%税前利润) 3 中等 对于企业在争取完成其策略性计划和目标的过程，在一定程度上造成阻碍(5%税前利润) 2 轻微 对于企业在争取完成其策略性计划和目标，只造成轻微影响(1%税前利润) 1 近乎没有 影响程度十分轻微 风险对企业造成的影响 风险分析方法： 概率： 正态分布 二项分布 泊松分布 损失： 经验估计法 敏感分析法 概率分析法 盈亏平衡分析法 案例：A型探测舱风险管理过程 （一）项目背景：某公司开发一航空型号产品，经论 证认为该产品的制约关键是A型探 测舱，决定对其进行重点风险管理。 （二）风险管理过程 1.风险管理规划。包括： （1）根据项目总目标，提出探测舱风险管理目标； （2）成立以总工程师为首，研制单位人员组成的 风险管理团队； （3）确定风险管理各阶段的策略方法等。（略） 一级风险因子 二 级 风 险 因 子 引进风险 (1)立项风险 (2)考察风险 （4项） (3)签约风险 (4)合同执行风险 研制风险 (1)技术指标可达性风险 （9项） (2)技术难度风险 (3)团队风险 (4)科研保障能力风险 (5)重大试验风险 (6)跨部门行业管理风险 (7)引进技术和关键器件风险 (8)系统复杂程度风险 (9)配套风险 2.风险识别：德尔非法和头脑风暴法得出两级 风险因子（六个一级风险因子） 案例：A型探测舱风险管理过程 制造风险 (1)技术改造风险(2)制造能力风险 （6项） (3)质量保障风险 (4)跨部门行业生产管理风险 (5)引进关键器件风险 (6)配套产品风险 进度风险 (1)单项进度计划风险 (2)达到项目群目标风险 （4项） (3)研制进度风险 (4)制造进度风险 经费风险 (1)项目经费满足度风险 (2)研制经费风险 （5项） (3)条件保障经费风险 (4)技术改造经费风险 (5)经费使用不当风险 不可预见风险 (1)研制阶段不可预见风险 (2)发生空中事故 （3项） 风险 (3)其他不可预见风险 2.风险识别：德尔非法和头脑风暴法得出两级 风险因子（六个一级风险因子） 3.风险估计 （1）风险估计主要解决以下问题： ①风险事件发生的可能性大小； ②可能的结果范围和危害程度； ③预期发生的时间； ④一个风险因素产生风险事件的概率。 （2）风险估计工具 ① 风险可能/危害分析矩阵 ② 项目假定测试（模拟技术） 案例：A型探测舱风险管理过程 风险地图(或风险共同语言) 影响程度 近乎没有 轻微 中等 重大 灾难 几乎 肯定 极可能 可能 低 极低 B C A G I D J K H E F 可能性 说明