中级财务会计学——货币资金要点详解.ppt

银行本票存款 （3）收到收款单位退回的银行本票余款220元，存入银行。 借：银行存款 220 贷：其他货币资金 220 信用卡存款 （1）将银行存款50 000元存入信用卡。 借：其他货币资金 50 000 贷：银行存款 50 000 （2）以信用卡支付业务招待费1500元。 借：管理费用 1500 贷：其他货币资金 1500 （3）收到信用卡存款的利息60元。 借：其他货币资金 60 贷：财务费用 60 信用证保证金存款 （1）申请开证并向银行缴纳信用证保证金30 000元。 借：其他货币资金 30 000 贷：银行存款 30 000 （2）接到开证行交来的信用证来单通知书及有关购货凭证等，以信用证方式采购的材料已到并验收入库，货款全部支付。货款总计150 000元，其中材料价款128 205.13元，增值税21 794.87元。 借：原材料 128 205.13 应交税费 21 794.87 贷：其他货币资金 30 000 银行存款 120 000 存出投资款 （1）将银行存款500 000元划入某证券公司准备进行短期股票投资。 借：其他货币资金 500 000 贷：银行存款 500 000 （2）将存入证券公司款项用于购买股票并已成交，购买股票的成本为200 000元，作为交易性金融资产进行管理。 借：交易性金融资产 200 000 贷：其他货币资金 200 000 练习 不包括在现金使用范围内的业务是（ ） A 结算起点以下的零星支出 B 向个人收购农副产品 C 支付职工福利费 D 支付银行借款利息 答案：D 练习 企业在银行开立的账户中，可以办理提现业务以发放工资的是（ ） A 专用存款账户 B 基本存款账户 C 临时存款账户 D 一般存款账户 答案：B 练习 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（ ） A 根据银行对账单记录的金额入账 B 在编制银行存款余额调节表的同时入账 C 等有关单据到达时再进行账务处理 D 根据银行对账单和银行存款余额调节表自制 原始凭证入账 答案：C 练习 下列各项，通过“其他货币资金”科目核算的有（ ） A 外阜存款 B 备用金 C 银行本票存款 D 银行汇票存款 E 银行支票存款 答案：ACD * * * * 第二章 货币资金与应收款项 货币资金 一、货币资金 货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。 库存现金 银行存款 其他货币资金 货币资金内部控制制度 收支与记录的岗位分离 收支凭证经过有效复核或核准 收支及时入账且收支分开处理 建立严密的清查和核对制度 账实相符 制定严格的现金管理及检查制度 库存现金管理 1. 库存现金的使用范围 职工工资津贴 个人劳动报酬 个人奖金 个人其他支出 向个人收购农副产品和其他物资 出差人员必须随身携带的差旅费 1000元以下的零星支出 库存现金管理 2.库存现金限额 3-5天零星开支需要量 边远地区和交通不便地区可多于5天，不能超过15天 3.库存现金日常收支管理 现金收入于当日送存银行 不得坐支 4.库存现金账目管理 库存现金日记账，日清日结，账款相符 银行存款管理 银行存款开户管理 基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户 银行结算方式 银行汇票 商业汇票 银行本票 支票 信用卡 汇兑 托收承付结算方式 委托收款 国内信用证 库存现金的收付与清查 收取库存现金： 从银行提取现金 收取不足结算起点的小额销货款 职工交回的多余出差借款 借：库存现金 贷：银行存款等 库存现金的收付与清查 支付库存现金： 职工工资津贴 个人劳动报酬 个人奖金 个人其他支出 向个人收购农副产品和其他物资 出差人员必须随身携带的差旅费 1000元以下的零星支出 借：应付职工薪酬/管理费用等 贷：库存现金 库存现金的收付与清查 库存现金清查： 发现长款、短款时： 短款： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 长款： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 库存现金的收付与清查 做出相应处理时——现金短缺 由责任人赔偿： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢 由保险公