预算绩效管理与财政绩效评价介绍.ppt

预算绩效管理与财政绩效重点评价温州市财政局绩效管理处 杨友义 主要内容 一、预算绩效管理机制 二、财政绩效重点评价 一、预算绩效管理机制 2010年，经财政部党组批准，预算司设立了“预算绩效管理处”，统一负责全国预算绩效管理工作的组织指导。 2011年4月，第一次全国预算绩效管理工作会议召开，会议首次正式提出全过程预算绩效管理的理念，即将绩效管理的理念贯穿于预算编制、执行、监督全过程，实现绩效管理与预算管理的有机融合。 会后，财政部出台了《关于推进预算绩效管理的指导意见》、明确了预算绩效管理的指导思想、基本原则、主要内容等。后来相继出台了《预算绩效管理工作考核办法》、《中央部门财政支出绩效评价工作规程》等。财政部其他业务司局也制定了专门的管理办法。 预算绩效管理机制 预算编制有目标 预算执行有监控 预算完成有评价 评价结果有反馈 反馈结果有应用 目的：实现预算绩效管理与预算编制、执行、监督有机结合，达到节约公共支出成本、提高公共支出效果、提升预算管理水平。 绩效指标框架 —某农田水利项目 项目逻辑模型 财政支出项目绩效目标的设计都应使用逻辑模型。项目逻辑模型包括投入、活动、产出、成效、影响5个关键要素。其背后的逻辑是：对一个项目投入一定的资源，以便其开展必要的活动；至少有一些活动会获得一些产出，比如产品和服务；通过使用这些产出应该会带来某种变化。 ■投入（Inputs）：指用于项目实施的各种资源，包括人力、资金、实物、时间和专业技能等资源。 ■活动（Activities）：指为实现项目目标而调动和使用各种资源的各项行动和工作，活动可以使用动词来表述（开展、建设、协助、交付等）。 ■产出（Outputs）：指通过实施各项活动而产生的产品和服务，是具体的，可计量的。 ■成效（Outcomes）：指由项目产出而带来的短期或中期的直接效果，成效能够被增加、减少、增强、改善或维持。 设定清晰的成效对于设计和构建结果导向的监测与评价体系至关重要，成效不能直接考核，它必须转化为一组关键指标，这些指标能够提供关于成效是否得以实现的信息。 ■影响（Impacts）：指由成效累积导致的长期的或全面的变化，类似于战略目标。 比如运输效率提高降低了运输成本（成效），从而促进了当地经济的发展（影响）。 以某培训项目为例，解释项目逻辑模型。 项目的逻辑模型---以某培训项目为例 绩效目标确定流程 二、财政绩效重点评价 （一）绩效评价的基本概念 1、绩效评价的定义 财政支出绩效评价（以下简称绩效评价）是指财政部门和预算部门（单位）根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 绩效评价涵盖了财政支出的全过程，包括事前（预算申报阶段）评价、事中（预算执行阶段）评价和事后（预算完成阶段）评价。 中评协[2014] 70号《财政支出（项目支出）绩效评价操作指引（试行）》 : 财政支出（项目支出）绩效评价（以下简称绩效评价）是指评估机构接受财政部门、预算部门（单位）委托，根据设定的绩效目标，运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法，对财政支出（项目支出）的经济性、效率性和效益性进行客观、公正的评价。 属于非价值性评估。 2. 绩效评价的原则 科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。 公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。 分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。 绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行，评价结果应清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。 3. 绩效评价要素 主体：绩效评价的主体是各级财政部门和各预算部门（单位）。各预算部门（包括主管部门和项目单位）是使用财政资金的主体,因而也是绩效评价的主体。 客体：即对象。是各项财政资金，即纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金，包括预算内、预算外及其他资金。按照预算级次，可分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。 4. 绩效目标 绩效目标是绩效评价的对象计划在一定期限内达到的产出和效果，由预算部门在申报预算时填报。预算部门年初申报预算时，应当按照规定的要求将绩效目标编入年度预算；执行中申请调整预算的，应当随调整预算一并上报绩效目标。 5. 绩效评价标准 计划标准：是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。 行业标准：是指参照国家公布的行业指标数据制