科技项目财务管理和重点分析.ppt

一、意义 （一）科技经费的加大投入 在“十一五”开局之年，党中央在全国科技大会中，做出了增强自主创新能力、建设创新型国家的重大战略决策，对实施《国家中长期科学和技术发展规划纲要（2006-2020年) 》做了全面部署，我国的科技事业步入了新的历史时期。 一方面企业为加快发展方式和结构调整，提高自主创新能力，加大了科研经费的投入，另一方面，国家为鼓励企业开展研究开发活动，不断加大财政科技经费投入。 二、规范科技项目财务管理的必要性 三、如何规范企业科研项目的财务管理 财政科技经费是政府为了支持企业科技攻关和科技产业化的专项补助资金，对经费的使用范围更有严格的要求，一般财政科技经费有设备购置费、材料费、燃料动力费、测试化验加工费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费11项支出范围。 财务部门只有掌握科研经费的管理办法，才能做好科研经费的帐务处理。 1、财政科技经费的帐务处理 处理方法：在“专项应付款”科目下设置二级科目进行帐务处理，按照经费使用范围设置二级科目。 二、投资估算与资金筹措 3、新增投资筹措 筹资渠道可能包括： （1）自筹资金：企业现有货币资金及应收帐款的余额、帐龄；企业的年度盈利能力；经营活动产生的现金流量净值；如果是股东增资，须说明是现有股东增资，还是吸收新股东，并提供股东会决议等材料。 （2）银行贷款：已获得贷款的，提供贷款合同；未取得的，说明目前贷款的进展情况，提供令人信服的银行承诺证明及担保证明，并根据企业的信用等级及资本结构，说明贷款的可行性。 （3）地方财政拨款：地方匹配资金的相关证明文件、使用方法。 企业财务分析 * 科技项目财务管理及财务分析辅导 河南省高技术创业服务中心 杨艳红 科技项目的财务管理　 科技项目的财务管理　 （二）与研发投入相关系列优惠政策相继出台。 科技部、财政部、国税总局联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》（国科发火【2008】172号）规定，经认定的高新技术企业所得税减按15%的税率征收；国税发[2008]116号文《企业研究开发费用税前扣除管理办法》规定，研发费用可以按实际发生额的150%加计扣除；技术转让、技术开发以及相关的技术服务免征营业税。 因此，企业如何管好用好科研经费，具有重要的现实意义。 科技项目的财务管理　 科技项目的财务管理　 （一）科技发展对资金需求的依赖关系，决定规范财务管理的必要性。 科研开发离不开资金，我们都了解这样一个经济指标“研发经费投入”，高新技术企业认定条件以及科研项目申报要求对 “研发经费占销售收入的比例”都有限定，企业日常帐务处理时规范归集研发投入，合理进行研发费用的摊销和分配，可以为获得财政支持打下良好的基础。 科技项目的财务管理　 （二）是科研目标顺利完成和项目验收通过的有力保障。 企业规范科研项目的财务管理，合理进行资金投入控制，能够提高单位科技项目实施能力，才能保证科研目标的顺利完成；为提高财政科技经费的使用效益，国家根据项目类别出台了不同的经费管理办法，并建立健全科研项目的专家咨询、政府决策的立项机制，立项企业只有规范科研项目的财务管理，才能保证项目的评审、验收的通过。 科技项目的财务管理　 （三）是享受国家税收优惠政策的必要条件。 在申请享受税收优惠政策时，相关审计部门、税务部门等均须提供科研投入的明细证明。 科技项目的财务管理　 科技项目的财务管理　 （一）加强与财务部门的合作和协调。 要转变“重研究，轻管理”的思想，财务部门要全程参与，对项目的研发方案、进度、经费收支情况要清楚，企业领导人、研发部门及财务部门要不断进行沟通和协调，才能保证资金的筹措和合理使用，以求得资金使用的最大效益。 科技项目的财务管理　 （二）建立预算管理制度。 科技项目的研发具有不可预见性，财务部门不能只做事后的记帐员，要建立预算制度，科技经费从预算、拨款和使用是一个有机的整体，一脱节就可能出现资金不到位、经费支出不科学合理等问题。只有对项目进行合理的预算，才能保证企业资源的合理配置、研发资金的筹措保障，进而实现企业的科研目标。（对于获得财政资金的立项项目，项目合同书就是预算书，财务部门实际财政经费的支出状况如果与合同预算达到较高的一致性，项目验收时的比较容易通过。） 科技项目的财务管理　 （三）了解相关科技政策，掌握各类科研投入的核算范围。 国家对企业的科研经费投入有明确的解释，例如：财政部财企[2007]194号文件《企业加强研发费用财务管理的若干意见》与国税发国税发[2008]116号