预算(生力源)技术报告.ppt

例：某公司2004年预计Ａ产品单位目标利润为５０元，单位变动成本１００元，单位产品分摊固定成本３０元。该产品定价为： Ａ产品售价＝５０＋１００＋３０＝１８０元 例：某公司Ａ产品定价分析表如下： 减 ５９６４０ ４２ ９８ １４２０ １４０ 减 ６２１００ ４５ １０５ １３８０ １５０ 减 ６２８８０ ４８ １１２ １３１０ １６０ 减 ６３７５０ ５１ １１９ １２５０ １７０ 最高 ６４８００ ５４ １２６ １２００ １８０ 增 ６２７００ ５７ １３３ １１００ １９０ ６００００ ６０ １４０ １０００ ２００ 边际利润 单位边际利润 单位变动成本 销售量 单位售价 销售收入预算平衡修正 市场预测 量本利分析 因素分析 销售预算 960000 320000 320000 240000 160000 销售收入（元） 80 80 80 80 80 销售单价（元） 12000 3000 4000 3000 2000 预计销售量（件） 全年 四 三 二 一 季度 销 售 预 算 2004年度 96000 期末余额 144000 240000 第四季度销售收入 128000 192000 320000 第三季度销售收入 96000 144000 240000 第二季度销售收入 64000 96000 160000 第一季度销售收入 272000 288000 208000 146000 914000 合 计 50000 50000 期初余额 四 三 二 一 每季度实收数 余额及本期发生额 应 收 帐 款 预 算 2004年度 单位：元 假定当季收入60%收现，40%下季收现 成本费用编制方法的运用 收入－费用＝利润 费用＋利润＝收入 收入－利润＝费用 例：某项产品单位售价２００元，单位销售税金１０元，单位目标利润３０元，上年单位产品成本费用１８０元。 １.目标成本费用＝２００－１０－３０＝１６０元 2. 成本费用降低率＝２０/１８０×１００％＝１１％ 3. 分解成本费用明细，并按重要性排序 ４.确定各成本费用项目降低率 目标 成本 法 邯钢“模拟市场核算，实行成本否决”经营机制 　 这个机制的核心是企业真正把提高经济效益放在第一位，通过成本指标的层层分解，将国有资产的管理、使用落实到每一个职工身上，让广大职工人人有家可当，有财可理，有责可负，有利可得，贡献大的可以先富起来。这一机制可概括为8个字：市场、倒推、否决、全员。市场——企业主动走向市场，将内部成本核算的原料、能源、备品备件、半成品等的价格一律改为市场价，生产出的产品也以当时市场能接受的价格为依据，以产品成本降低多少作为衡量各生产单位生产经营成果的标准。倒推一一对长期计划经济体制下从前到后逐道工序核定成本的顺序结转法，改为倒推法，按照“亏损产品不亏损，盈利产品多盈利”的原则，从产品在市场上被承认能接受的价格开始，逐个工序，从后往前，直到原材料采购，通过与先进单位对比，找出差距，挖掘潜力，重新核定其目标成本。否决——将目标成本指标列入二级厂（单位）承包，按月考核，完不成成本指标，百分之百否决全部奖金。全员——上至厂长下至每一位职工都得承担成本或费用指标，形成全员全过程的成本管理。公司将1000多个综合指标分解到二级厂和处室，然后他们再细化成10万个小指标，层层分解落实到每一个职工。让职工参与市场竞争，不是让每个人都去买卖，而是以完成分解给自己市场机制下的目标成本为依据。  成本构成 功能系数 目标成本 实际成本 价值系数 成本降低 Ａ 0.367 ?1247.8 1000 1.28? ?-247.8 Ｂ 0.264 ?897.6 800 ?1.16 ?-97.6 Ｃ 0.200 680? 900 ?0.78 ?220 Ｄ 0.140 ?476 600 ?0.82 ?124 Ｅ 0.029 ?98.6 200 ?0.48 ?101.4 合计 1 3400 3500 100 价值=功能/成本 价值系数=功能系数/成本系数 成本系数为实际成本构成比