非财务,会计人员的财务知识培训程序.ppt

智慧接触，网聚精彩－智网 我爱e书网提供大量管理营销资源免费下载 您对财务的映象是什么？ 财务为什么重要？ 企业的战略表现 财务是什么？－财务不止是会计 财务是什么？－财务无法发现商业本质 财务是一种观念和思维方式 案例 财务的作用：优化决策 第二部分－财务基础知识及报表解析 会计的涵义 会计的涵义即会计的本质。 会计——是以货币为主要计量单位，以凭证为依据，借助于专门的技术方法，对一定主体的经济活动进行完整、综合、连续、系统的核算与监督，并向有关方面提供会计信息的一种经济管理活动。 会计核算的基本前提 会计主体 持续经营 会计分期 货币计量 会计的基本职能 会计的基本职能：会计核算和会计监督。 会计核算职能——“观念总结” 是指会计通过确认、计量、记录、报告从数量上反映企事业单位已经发生或完成的经济活动，为经营管理提供完整的、系统的以财务信息为主的经济信息。 会计监督职能——“过程控制” 是指会计按照一定的目的和要求，利用会计核算所提供的经济信息，对企事业单位经济活动的合法性、合理性和有效性进行指导和控制，使其达到预期目标。 两者关系：相辅相成，辩证统一。 会计的六大要素 资产 资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产等。 负债 负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。包括流动负债和长期负债等。 所有者权益 所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。 会计的六大要素(续） 收入 收入是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入。包持主营业务收人出他业务收入等。但不包括为第三方或客户代收的款项。 费用 费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。包括生产费用和期间费用等。生产费用包括直接费用和间接费用；期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用。 利润 利润是指企业在一定会计期间的经营成果。它是企业在一定会计期间内实现的收入减去费用后的净额。包括营业利润、利润总额和净利润等。 记帐方法 会计凭证 会计帐簿 会计核算方法 财务报表是对商业活动的价值抽象 财务报表的种类 财务报表的编制基础 资产负债表的要素 利润表的要素 现金流量表的要素 如何阅读财务报表－想知道什么？ 如何阅读财务报表－步骤 阅读财务报表－快速扫描 阅读财务报表－研究特定项目 阅读财务报表－财务指标分析 三张主要财务报表不是全部 结束语 资产负债表的格式 流动资产 流动性强 短期 反映出企业营运上的资金用途 长期资产 固定资产 无形资产 长期资产 反映出企业长期的资金用途 “=企业的生产工具” 流动负债 流动性强 短期 反映出企业营运上的资金来源 长期负债 银行长期贷款 所有者权益 公司欠股东的钱 反映出企业长期的资金来源 KINGDEE 资产负债表图示 KINGDEE 资产负债表重点说明 资产负债率 ＝ 负债 / 资产 资产负债率高，说明企业应变能力越差。 流动比率 ＝ 流动资产 / 流动负债 流动比率高，说明企业短期偿债能力强。值以2为适中。 速动比率 ＝ 速动资产 / 流动负债 ＝ （流动资产 － 存货） / 流动负债 速动比率高，对债权人较安全。值为1为适中，企业可以比较容易以速动资产来清偿债务。 说明资金周转的比率：存货周转率、应收账款周转率等等。 KINGDEE 所得 所费 － ＝ 收入 费用 利润 利润表是反映在一个会计期间内，企业的营业和财务活动使得所有者权益变动的概况。 利润 企业的财富 成本，费用 借方 企业的财富 收入 贷方 － ＝ 收入 费用 利润 KINGDEE 利润表图示 KINGDEE 利润表重点说明 费用率 ＝ 费用 / 收入 利润率 ＝ 利润 / 收入 所有者权益报酬率 ＝ 利润 / 所有者权益 KINGDEE 现金流量表将现金来源及运用按照一定的标准进行归类，反映现金的来龙去脉及现金获取能力 经营活动现金流 投资活动现金流 筹资活动现金流 现金是从哪里来的，又到哪里去了？ 现金流量和利润的比较： 现金流量是通过加减企业收到的和付出去的钱得到的，这绝对是一个真实数字。一般用来评估一个项目的回报。 利润则是通过加减收入和费用成本所算出的。 可以说，一个是点出来的，一个是算出来的。 KINGDEE 现金流量表图示 KINGDEE 希望通过财务报表了解的信息 －财务成果及盈利能力 －财务状况