风险管理与内部审计1程序.pptVIP

三峡大学 徐凯 中国执业注册会计师（CPA） 课程介绍 第一节：企业目标与经营风险 企业如何构筑可持续的竞争力 第二节：识别企业经营风险 企业面临的重要风险领域 第三节：控制风险的技巧 介绍6种管理风险的技巧 第四节：建立企业内部控制系统 企业内部控制的5步流程和16个步骤 第五节：应用内部控制机制，为企业创造竞争力 企业内部控制机制的实战应用 第六节：介绍《内部审计》技巧 介绍内部审计常用的方法和技巧 第七节：利用审计结果，追求不断的改进 审计结果的分析和应用 第一节： 企业目标与经营风险 内容简介 企业目标的实现过程 经营环境的变化（市场/政策/竞争/技术） 企业的持续竞争力是如何构筑的 有限的资源 资源：有限的人，财，物，时间，信息…… 变化的环境 市场，技术，政策，客户需求…… 从眼前的事情开始 沿海中小企业的“裁员潮”和“用工荒” 丰田汽车“召回门” 案例1：巴林银行的倒闭 巴林银行倒闭的原因 银行的人员、账目、资金管理没有监督约束机制 银行对有利益冲突的角色没有实行权责分离 （交易和清算） 对营运中暴露出的错误，没有及时纠正 没有“内部控制”系统预报风险 案例2：安然公司的崩溃 美国第七大公司 市值500亿美元 世界公认最具创新能力的公司 不到一年时间，股票下跌95% 2001年12月宣布破产，美国历史上最大的破产案 安然为何突然破产 贪婪欺诈的经营行为 “鼓励大家藐视各种规章制度” 无法验证的财务报表 “揭开皇帝的新衣”——谁也无法解释收入从何而来 安达信的双重身份 “一只手作账，另一只手证明这只手作的账” “利益冲突”把安然送进坟墓 摘自美《幸福》杂志2002/39期 案例3：“郑百文”内控失败的警示 1996年上市： 销售收入10年增长45倍 利润成长36倍 居全国商业批发业前茅 1999年破产: 亏损9.8亿元,创沪市亏损之最 郑百文的警示 赊销失控，坏账高筑，断送“郑百文” 盲目扩张，资产负债率失控，没有风险意识 对销售人员只有“激励”没有“约束”管理 信息失真，为上市做假账，虚报利润 故事带来的思考…… 企业目标的实现是一个过程 机会与风险并存 激励与约束的机制一个都不能少 成功企业如何构筑可持续竞争力 优质的产品与服务 强大的销售网 诚信的品牌 卓越的领导 充足的资金 领先的技术市场 垄断的市场…… 企业竞争力=企业效益+管理流程-经营风险 联想 收入 营销 货币资金 海尔 盈利 财务 资源使用 新东方 成绩 学习方法 考试机制 第一节：回顾 企业在实现目标的道路上， 机遇与风险并存。 始终能保持竞争力的企业， 是那些 拥有良好的内部控制机制与商业风险防范的企业 第二节：识别重要风险领域 内容简介： 企业内部控制主要领域 财政部要求内部控制内容 企业失败的六种常见风险 内部控制的重要风险领域 例1：财政部关于企业内控的重点 货币资金控制 实物资金控制 对外投资控制 工程项目投资决策控制 采购与付款业务控制 筹资控制 销售与收款控制 成本费用控制 担保控制 企业失败的六种常见风险 效果性风险=〉目标偏离或错误 效率性风险=〉资源浪费或无效使用 资产性风险=〉资产流失、损坏等 信息性风险=〉信息失真、不足或泄密 遵循性风险=〉法规、计划、贯彻失败 无标准风险=〉缺乏标准和规范 第二节：回顾 1.内部控制是为防范和控制风险而存在的 2.了解、识别、确定企业的重要风险领域 是建立企业内部控制系统的基础 第三节：管理风险的技巧 内容简介： 介绍6种管理风险的技巧 选择风险管理方法的参考标准 风险管理的技巧 避免 Avoid 控制 Control 转移 Transfer 分散 Diversity 分担 Share 接受 Accept 方法一：避免风险 Avoid 特点： 方法： 实例： 方法二：分散风险 Diversity 特点： 方法： 实例： 方法三：控制风险 Cont