会计课件第二章讲述.pptVIP

注意：库存现金八不准 套取现金：假借物资采购的名义或其他名义从银行提取现金以后用于其他消费场合的行为叫套取现金，同时在财务账面上隐瞒提取现金的实际用途 发行变相货币：单位签发的、以货币单位标示面值的，并在市面上流通转让的各种有价证券和凭证。需要发行股票、公司债等必须经人民银行审批后方可进行。 白条抵库：支出现金时没有发票或收据等正规付款凭证，只是用白纸写了一个收条或欠条作为现金库存。（典型的出纳违法行为） 保留账外公款 代存代取 流通代币票据 公款私存 单位互借现金 练习 1、登记库存现金日记账所依据的记账凭证有（ ） A、库存现金收款凭证 B、库存现金付款凭证 C、银行存款收款凭证 D、银行存款付款凭证 ABD （二）科目设置及账务处理设置“库存现金”科目 （三）备用金的核算 备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项。 适用范围： 除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出 出差人员必须随身携带的差旅费 其他需要支付现金的支出 账户的设置：其他应收款——备用金；或直接“备用金” 核算有两种： 随借随用——了解 定额备用金——掌握 1.? 拨付时：借：其他应收款——备用金 贷：库存现金（银行存款） 2.? 报销时：借：管理费用 贷：库存现金（