内部控制讲义解说.pptVIP

深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 法规对内部控制的规定 4）国资委《全面风险管理指引》(2006.06.06)。第九条规定，企业应本着从实际出发，务求实效的原则，以对重大风险、重大事件(指重大风险发生后的事实)的管理和重要流程的内部控制为重点，积极开展全面风险管理工作。具备条件的企业应全面推进，尽快建立全面风险管理体系；其他企业应制定开展全面风险管理的总体规划，分步实施，可先选择一项或多项业务开展风险管理工作，建立单项或多项内部控制子系统。 5）深圳证券交易所对内部控制的要求。2006年9月深交所发布《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》。要求在深圳证券交易所上市的公司应当按照法律、行政法规、部门规章以及本所股票上市规则的规定建立健全内部控制制度，保证内控制度的完整性、合理性及实施的有效性，以提高公司经营的效果与效率，增强公司信息披露的可靠性，确保公司行为合法合规。 6）国务院《上市公司监管条例》（征求意见稿，2007）。 7）《企业内部控制基本规范》。财政部等五部委于2008年5月22日发布的《企业内部控制基本规范》，其中第六条规定，企业应当根据有关法律法规、本规范及其配套办法，制定本企业的内部控制制度并组织实施。 8）国资委《中央企业资产损失责任追究暂行办法》（2008.08.08） 9） 《企业内部控制配套指引》。财政部等五部委于2010年4月26日发布 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 * * 主要内容 3 4 2 什么是内部控制 为什么要实施内部控制 怎么构建内部控制 1 何谓企业价值 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 丢失客户 股票价格直线下跌 职业生涯毁灭 失去合作伙伴 营业中断\破产 丧失信用、欺诈等 如果企业内部控制失效, 将会产生包括但不限于以下后果： 为什么需要内部控制 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 为什么需要内部控制 七家公司由于内部控制存在缺陷，导致IPO审核未通过 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 * * 主要内容 3 4 2 什么是内部控制 为什么要实施内部控制 怎么构建内部控制 1 何谓企业价值 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 项目组----董事长负责下的组织体系 内部控制项目领导小组 内部控制项目工作推进小组 公司总部相关职能部门工作人员 组长：xxx董事长 副组长 ：xxx总裁 成员：xxx.xxx.xxx. 组长：xxx副总裁 项目经理：xxx 成员：各职能部门负责人 职能部门确定一名熟悉本部门业务的人员负责本部门内部控制的工作协调 内部控制建设的组织保障 组长：xxx董事长 副组长 ：xxx 组长：xx 项目经理：xxx 成员： 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 层级 组别 成员 具体负责人 职 责 领导层 领导小组 xxx等其他领导班子成员 xxx 总体负责内部控制项目；方案决策；协调组织内外资源，保证项目顺利实施；其它有关项目全局性、方向性工作的事宜。 推进小组 各相关部门。由财务部牵头 财务部XXX 在领导小组的领导下开展工作，负责内部控制的基本原则、目标的确定；主导项目的实施推进方向；确认项目实施计划和项目成果以及公司内部部门之间的协调沟通等项目具体工作； 业务层 销售 　待定 待定　 收集归纳业务流程、制度，对本环节内部控制情况进行介绍；进行内部控制的自我评估；确认风险评估结果；协助制定内部控制缺陷改进措施和解决方案；协助建立内部监督机制等 采购 　待定 　待定 收集归纳业务流程、制度，对本环节内部控制情况进行介绍；进行内部控制的自我评估；确认风险评估结果；协助制定内部控制缺陷改进措施和解决方案；协助建立内部监督机制等 投资 　待定 　待定 收集归纳业务流程、制度，对本环节内部控制情况进行介绍；进行内部控制的自我评估；确认风险评估结果；协助制定内部控制缺陷改进措施和解决方案；协助建立内部监督机制等 财务 　待定 　待定 收集归纳业务流程、制度，对本环节内部控制情况进行介绍；进行内部控制的自我评估；确认风险评估结果；协助制定内部控制缺陷改进措施和解决方案；协助建立内部监督机制等 xx内控项目组职责分工 内部控制建设的组织分工 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 结合以往内部控制项目实施经验，那些内部控制实施效果最好、效率最高的公司都采用了一种自上而下以风险为导向的方法： 阶段1： 风险评估 阶段2： 评估内控 设计有效性 阶段3： 评估内控 执行有效性 阶段4： 建立持续 监督机制 项目启动 控制缺陷整改、持续沟通培训 企业内部控制基本规范的实施框架 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 * * 总结 “苍蝇不叮无缝的蛋” 内部控制 目标 01 控制 02 风险 02 深圳市迪博企业风险管理技术有限公司 结束语 谢 谢！ 胡为民