内部控制应用指引俞勤解说.ppt

十八、企业内部控制应用指引第18号—信息系统 管理流程：管理活动分为计划、执行、控制和评价。管理流程由这些具体的管理活动组成。 计划：规划业务目标、优化业务流程、制定蓝图。 执行：将业务流程分成较小的业务活动，执行计划。 控制：通过复查来实行，以便验证某项业务活动或整个业务流程的执行结果与预期（期望值）是否一致。 评价：根据运营结果考察业务流程是否能实现目标，评价的目的在于修正计划、目标或期望值。 评价 计划 执行 控制 信息系统 管理活动示意图 十八、企业内部控制应用指引第18号—信息系统 信息系统和信息处理流程：管理的中心是决策。管理人员在计划、执行、控制、评价过程中作出多项决策。正确的决策需要及时、相关的信息。 信息系统和信息处理流程 业务流程 采集业 务数据 报告有 用信息 维护处理 业务数据 管理流程 信息系统 案例二十二、大连万达集团信息体系建设 案例背景： 大连万达集团以商业地产、高级酒店、文化产业、连锁百货为支柱产业的大型企业集团。万达集团的目标是到2010年，资产超过600亿元，年销售额超过400亿元，年利润超过60亿元，年纳税超过30亿元。 大连万达集团的战略目标：以房地产为核心、独创订单式商业地产的管理模式，面向全球选择合作伙伴的综合型产业集团。 信息管理难点： 提高各级组织机构的工作效率。如何将集团所有组织和资源统一在一个信息管理平台之下？ 项目管理处于应用办公软件手工处理阶段，而项目成本核算在财务软件中进行，缺乏一个集成的项目管理平台支持，造成信息滞后和失真。 案例二十二、大连万达集团信息体系建设 大连万达集团信息规划示意图 门户网站 协调办公 知识管理 人力资源 战略目标 集团目标 年度利润目标 项目立项 项目建设 立 项 投资估算 招投标 决策平台 决策 分析 报表 评价 评估 资金平台 资金计划 资金结算 资金评测风险 资金报告 项目利润指标 项目业务计划管理：项目资金计划、项目成本计划、项目进度计划。项目实施管理：项目合同、项目进度、项目成本、总包分包管理、工程管理、项目现场监控 项目营销服务管理 财务管理 门户网站 * 业务外包内部控制流程图 制定业务外包实施方案 选择承包方 签订业务外包合同 组织实施业务外包 业务外包过程管理 是否存在违约行为并影响违约？ 办理索赔 终止合同 审核批准 是否合格 付款 是 是 否 验收 否 案例十六、同仁堂物流业务外包实施策略 物流外包，是指生产或销售企业为集中精力增强核心竞争能力，将其物流业务以合同的方式委托于专业的物流企业（第三方物流，简称3PL）的一种经营模式。 同仁堂是国内一家大型综合性汤剂和中成药生产企业，为降低原材料采购成本，增强企业竞争能力，实行物流外包，主要实施策略如下： 物流外包的决策过程：聘请具有特定物流外包专业知识的外部专家，对物流外包项目进行分析、谈判和决策，以及对部分物流外包过程进行管理。 物流外包与内部业务流程重组相结合：细化物流外包项目，确定哪些业务由自己完成，哪些由外包服务商来完成；考虑原有自备物流设施、人员等资源的整合问题，避免被大量闲置，与物流外包实现无缝衔接。 案例十六、同仁堂物流业务外包实施策略 对物流外包成本进行成本效益分析：为物流外包决策提供了一种定量分析方法。 对同仁堂来说，物流成本是除了原材料成本以外最大的成本项目。对运输、仓储、配送等环节的成本进行测算后认为，物流管理可以节省15%-30%的直接物流成本，物流外包的确降低了企业物流成本，提高了工作效率。 业务外包成本和效益的含义是： 物流外包成本，是指在物流外包活动中所发生的直接费用（库存费、运输费、物流管理费和物流信息费）和间接费用及人力支出（调研成本、谈判成本、特定资产成本、合同费用、员工管理成本和人员转换费用、监管成本等）。 物流外包效益，是指外包物流活动带给企业的收益，包括原有物流支出成本的减少、由于外包效率的提高产生的直接收益以及员工和管理人员对以外包方式完成此项工作的满意度的提高所带来的间接收益等。 十四、企业内部控制应用指引第14号—财务报告 第二条? 财务报告，是指反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。 第三条 ?企业编制、对外提供和分析利用财务报告，至少应当关注下列风险： （一）编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损。 （二）提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序。 （三）不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。 第四条 ?企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度，加强对财务报告编制、 十四