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一、单项选择题 1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资.薪金所得项目的是（　　）。（2008年试题） A.年终加薪 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴参考答案：A 答案提示：工资.薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资.薪金.奖金.年终加薪.劳动分红.津贴.补贴以及余任职或者受雇有关的其他所得。托儿补助费.独生子女补贴.差旅费津贴不征收个人所得税。 2.王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（　　）元。（2008年试题） A.5 B.10 C.15 D.20 参考答案：A 答案提示：应由银行代扣的个人所得税税额＝100×5％＝5（元）。储蓄存款在2007年8月15日后孽生的利息所得，按照5％的比例征收个人所得税。 3. 某画家2008年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版.从出版社取得报酬1O万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.特许权使用费所得 参考答案：C 答案提示：作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。 4.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（）元。 A.12760 B.14300 C.15400 D.18600 参考答案：C [解析]应纳税所得额=[（54600—7000）×（1—20％）]÷68％=56000（元） 代扣代缴个人所得税=56000×40％一7000=15400（元） 5. 2009年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（）元。 A.4480 B.10480 C.14480 D.18800 参考答案：B [解析]拍卖收入按特许权使用费所得征税。 拍卖收入应缴纳个人所得税=100000（1—20％）×20％=16000（元） 应缴纳个人所得税=（20000+20000）×（1—20％）×20％×（1—30％）+16000—10000=10480（元） 6.中国居民王女士2007年在国内外提供劳务和完税情况如下：在国内设计甲项目，取得劳务报酬30000元，未被代扣代缴个人所得税；在A国和B国设计项目，各取得设计费80000元，在A国按照税法规定缴纳了个人所得税15000元，在B国按照税法规定缴纳了个人所得税20000元。2007年王女士在中国应缴纳个人所得税（）元。 A.4800 B.5200 C.8800 D.9800 参考答案：C [解析]境内劳务报酬应纳的个人所得税=30000×（1—20％）×30％一2000＝5200（元） 两国劳务报酬分别应纳个人所得税=80000×（1一20％）×40％一7000=18600（元），A 国已，纳15000元，补税18600一15000=3600（元） B国劳务报酬不用补税。 合计应缴纳个人所得税=5200+3600=8800（元） 7.作家马某2008年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税（　）。 A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1320元 参考答案：B 答案提示：出版再连载视为两次稿酬，（3800－800）×20%×(1－30%)+450×10×(1－20%）×20%×(1－30%)＝924（万元） 8.以下属于工资薪金所得的项目有（ ） A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴 参考答案：B 答案提示：A、D不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；C不属于工资薪金项目，属于股息利息红利项目。 9.个人因从事彩票代销业务而取得的所的，应按（ ）计征个人所得税。 A 工资薪金所的 B 承包转包所得 C 劳务报酬所得 D 个体户经营所得 参考答案：D 答案提示：个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按个体户生产经营所得而计征个人所得税。 10.个人受托从事笔译取得的所得属于（ ）。 A 工资薪金所得 B 稿酬所得 C 劳务报酬所得 D 个体户经营所得 参考答案：C 答案提示：个人受托从事笔