货币资金、应收款项、交易性金融资产.docVIP

初会实务习题 习题1 1、甲公司于2006年3月10日购入B公司股票10万股作为交易性金融资产，每股购入价5元，含宣告分配现金股利每股0.4元。另支付相关税费1500元。甲公司于4月15日收到现金股利存入银行。6月30日该股票每股市价为4.5元，10月30日甲公司将B公司股票出售50%，实得价款22万元。12月31日B公司股票每股市价为6元。 要求：编制相关的会计分录。 2、大华公司从市场上购入债券作为交易性金融资产，有关情况如下： (1)2007年1月1日购入某公司债券，共支付价款2050万元(含债券应该发放的2006年下半年的利息)，另支付交易费用10万元。该债券面值为2000万元，于2006年1月1日发行，4年期，票面利率为5％，每年1月2日和7月2日付息，到期付归还本金和最后一次利息； (2)该公司于2007年1月2日收到该债券2006年下半年的利息； (3)2007年6月30日，该债券的公允价值为1990万元(不含利息)； (4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1980万元(不含利息)； (5)2008年1月5日，收到该债券2007年利息； (6)2008年3月31日，该公司将该债券以2010万元价格售出，款项已存入银行。 要求：编制该公司上述经济业务有关的会计分录(答案中金额单位用万元表示)。 判断并改错题 银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。 2、企业购入的股票作为交易性金融资产，发生的初始直接费用应计入初始投资成本。 出售交易性金融资产时，确认的投资收益数额一定是取得价款和交易性金融资产账面价值的差额。 企业“库存现金”账户反映的现金，包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。 属于无法查明的其他原因造成的现金短缺，应计入“营业外支出”账户。 贷记卡是持卡必须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。 银行本票存款和银行汇票存款的收款人均可将其背书转让，它们的提示付款期限均为自出票日起的一个月。 信用证保证金存款在采购材料未用完的余额，可以支取现金，也可以退回其开户银行。 外埠存款是企业为了到外地采购，而汇往采购地银行开设的采购专户，该存款不计利息，也可以收款，付完清户，采购人员可支取现金或转账。 选择题 1、在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额会小于银行对账单余额的有 A. 企业开出支票，对方未到银行兑现 B．银行误将其他公司的存款记入本企业银行存款账户 C．银行代扣水电费，企业尚未接到通知 D. 银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知。 2、下列各项中，通过其他货币资金账户核算的有 A. 备用金 B．信用卡存款 C. 银行承兑汇票 D．银行汇票存款 3、2007年2月2日，甲公司支付830万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算，支付价款中包括已宣告尚未领取的现金股利20万元，另支付交易费用5万元。甲公司该项交易性金融资产的入账价值为( )万元。 A．810 B．815 C．830 D．835 4、A公司于2007年4月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产，每股支付价款4元(含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元)，另支付相关费用3万元，A公司交易性金融资产取得时的入账价值为( )万元。 A．800 B．700 C．803 D．703 5、A公司于2007年11月5日从证券市场上购入B公司发行在外的股票200万股作为交易性金融资产，每股支付价款5元，另支付相关费用20万元，2007年12月31日，这部分股票的公允价值为1050万元，A公司2007年12月31日应确认的公允价值变动损益为( )万元。 A．损失50 B．收益50 C．收益30 D．损失30 6、交易性金融资产科目借方登记的内容有( )。 A. 交易性金融资产的取得成本 B．资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额 C．取得交易性金融资产所发生的相关交易费用 D．资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 7、甲公司2008年1月1日购入面值为200万元，年利率为4％的A债券；取得时支付价款208万元(含已到付息期尚未发放的利息8万元)，另支付交易费用1万元，甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2008年1月5日，收到购