旅行社会计实务总结.ppt

2.所得税的计算 [例7-9]：江南旅行社某年全年实现的利润总额为700000元，所得税税率为25%(假设该旅行社无调整项目)，则计提该年度的所得税额，并编制会计分录如下： 应纳所得税税额 = 700000 × 25% = 175000元 该年度实现净利润 = 700000 -175000 = 525000元 借：所得税费用 175000 贷：应交税费——应交所得税 175000 将所得税费用结转为本年利润时，编制分录如下： 借：本年利润 175000 贷：所得税费用 175000 以银行存款交纳所得税时，编制会计分录如下： 借：应交税费——应交所得税 175000 贷：银行存款 175000 应纳税所得额 = 税前会计利润 ± 调整项目 调整项目主要是会计利润与计税利润之间所形成的差异。