流动负债总结.ppt

1.一般纳税人 （1）应纳增值税的计算 应纳增值税＝销项税额－进项税额 本期销项税额的确定： 本期销项税额＝销售额×增值税税率 本期进项税额的确定： 增值税专用发票； 海关完税凭证；收购免税农产品的收购凭证； 运输企业发票。 一般纳税人企业增值税进项税额 ①一般纳税人企业购入原材料，按专用增值税发票的17%计算进项税额。 通过“应交税费—应交增值税（进项税额）核算 ②购入货物所付运费，按专用运费发票的7%计算进项税额。 ③接受投资转入的物资、接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税，反映进项税额。 ④一般纳税人企业购入免税农产品——凭专用农产品发票，按所支付价款的13%计算进项税额。见例6-8，P168 （2）账户设置 “应交税费”科目下，设置“应交增值税”和“未交增值税”两个二级明细科目。 “应交增值税”明细账户下设置： 借方设置： “进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税” 贷方设置： 销项税额”、“进项税转出”、“转出多交增值税”、“出口退税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额” 明细账户 “已交税金”记录企业已经向税务机关交纳的增值税。 “转出未交增值税”记录月末转出的应交未交的增值税。 “进项税额转出”记录企业不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。 “转出多交增值税”记录月末转出的多交增值税。 “未交增值税” 明细账户登记月末从“应交增