企业所得税备案事项简介解读.pptVIP

海阳市国家税务局 2014年3月 企业所得税备案事项简介 汇总（合并）纳税信息备案 1、跨省经营汇总纳税总、分机构（不含具有生产经营职能部门） 2、省内跨地区经营的总、分机构 3、市内跨区县总、分机构 4、中央企业二级以下分支机构 5、中石油、中石化二级以下分支机构 一、汇总（合并）纳税信息备案 报送资料 1、《汇总（合并）纳税企业情况备案表》2、汇总（合并）纳税相关批文原件及复印件（母子公司合并纳税需报送）3、企业所得税汇总纳税分支机构分配比例备案表（非必报） 汇总（合并）纳税信息备案与季度申报、年度申报存在强制关联关系，若纳税人不进行汇总备案，则无法填报主表总分机构部分栏次及分配表。 一、汇总（合并）纳税信息备案 凡是尚未进行汇总（合并）纳税信息备案的，抓紧时间到办税大厅进行备案。 正确区分跨省总分机构和省内总分机构（青岛按省内备案），根据备案信息的不同，申报时分配表填表规则及申报规则不同 优惠域业务 税收减免审批 税收减免备案 抵免资格备案 抵免税额备案 优惠资格取消 税前扣除备案 1、企业研究开发费用加计扣除 2、安置残疾人支付工资加计扣除 3、创业投资企业抵扣的应纳税所得额 4、固定（无形）资产加速折旧备案 5、企业外购的软件缩短折旧或摊销年限 1、购置环境保护专用设备 2、购置节能节水专用设备 3、购置安全生产专用设备 二、居民业所得税优惠管理 除过渡期五免五减外，我市国税系统金三中暂无减免审批项目 税收减免备案 （一）符合条件的技术转让所得减免征企业所得税 （二）新办软件生产企业、集成电路设计企业减免企业所得税 （三）集成电路生产企业减免企业所得税 （四）动漫企业自主开发、生产动漫产品免征企业所得税 （五）投资额超过80亿人民币或集成电路线宽小于0.25um的集成电路生产企业享受优惠税率国家规划布局内重点软件生产企业享受优惠税率 （六）用作海岛军民饮用水的海水淡化项目所得免征企业所得税 （七）既有居住建筑供热计量及节能改造的所得免征企业所得税（从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免征收企业所得税） （八）工业锅炉、工业窑炉节能技术改造的所得免征企业所得税 （九）电机系统节能、能量系统优化技术改造的所得免征企业所得税 （十）工业废水处理的所得免征企业所得税 （十一）生活垃圾处理的所得免征企业所得税 （十二）工业固体废物处理的所得免征企业所得税 （十三）危险废物处理的所得免征企业所得税 （十四）畜禽养殖场和养殖小区沼气工程的所得免征企业所得税 二、居民业所得税优惠管理 （十五）既有高能耗建筑节能改造的所得免征企业所得税 （十六）既有建筑太阳能光热、光电建筑一体化技术或浅层地能热泵技术改造的所得免征企业所得税 （十七）用作工业、生活用水的海水淡化的所得免征企业所得税 （十八）有色金属行业干式除尘净化技术改造的所得免征企业所得税 （十九）燃煤电厂烟气脱硫技术改造的所得免征企业所得税 （二十）煤炭工业复合式干法选煤技术改造的所得免征企业所得税 （二十一）城镇污水处理的所得免征企业所得税 （二十二）钢铁行业干式除尘技术改造的所得免征企业所得税 （二十三）证券投资基金从证券市场取得的收入减免企业所得税 （二十四）证券投资基金投资者获得分配的收入减免企业所得税 （二十五）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税 （二十六）中非发展基金有限公司以闲置资金取得的债券利息收入、买卖差价收入以及存款利息收入免征企业所得税 （二十七）中非发展基金有限公司对非洲投资项目的投资收益免征企业所得税 （二十八）对中国保险保障基金有限责任公司的保险保障金、捐赠所得等免征企业所得税 二、居民业所得税优惠管理 （二十九）对期货保障基金公司的银行存款利息收入等免征企业所得税 （三十）清洁基金收入免征企业所得税 （三十一）CDM项目实施企业减免企业所得税 （三十二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益减免企业所得税 （三十三）企业国债利息收入减免企业所得税 （三十四）经营性文化事业单位转制为企业免征企业所得税 （三十五）资源综合利用企业收入减按90%计入企业当年收入总额 （三十六）符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税 （三十七）高新技术企业减免企业所得税 （三十八）技术先进型服务企业享受优惠税率 （三十九）农、林、牧、渔业项目的所得减免企业所得税 （四十）国家重点扶持公共基础设施项目投资经营所得减免企业所得税 （四十一）对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目收入减免企业所得税 （四十二）金融保险机构涉农利息、保费减计收入 （四十三）生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税 （四十四）地方政府债券利息所得免征企业所得税 （四十五）对企业取得的中国铁路建设债券利息收入，减半征收企