银行财务报表与绩效评估(23页)报告.ppt

银行财务报表基本特征 对他人提供的借款有强烈的依赖性，利用财 务杠杆增加股东收益 收入主要来自于贷款、证券利息收入，支出科目主要是借款利息成本 银行资产中最大份额的是金融资产，固定资产较小，银行很少利用经营杠杆 下列的各种交易会影响哪些银行收入及费用项目 为了下周客户及雇员有足够的存款单和其他单据使用，现购买办公用品 银行通过月工资单帐户拨出一笔资金，划入所有正式雇员的养老基金中 银行邮寄出储户帐户利息 管理层预测最近放出的房地产贷款的坏帐率近3%左右 琼斯夫妇刚购买了一个保险存款箱用来存放股权证书及遗嘱 银行收回年初向英特尔公司放贷的贷款利息100万美元 琼斯的两张支票由于资金不足而退票，银行向琼斯的支票帐户征收30美元的费用 银行获得去年年中购买的政府证券利息500万美元 银行向当地电力公司支付公共事业月帐单，数额为5000美元 银行出售政府证券，获得29万美元的资本收益 试将下列信息组合成银行的损益表，务必求出银行的税后净收益和留存收益： 银行房地产设备折旧 8 信托部费用 1 购得联邦资金利息 6 间接费用 3 贷款利息和费用 62 发放100万普通股每股红利2美元 雇员薪金、工资和津贴 13 政府债券、票据利息和红利 9 向定期和储蓄存款客户支付的利息 32 贷款损失准备金 2 客户支付费用 4 所得税率 25% 课后思考题 根据上一期报表，分析中国四大银行哪一个规模比较大。 贷款业务、存款业务、表外业务哪个大。利润情况呢?各个银行的各自优势在哪？发展重点？ 和新兴商业银行比各自的优势在哪? 如果你去求职你最感兴趣的是哪个银行?原因何在? 2、根据下列两表有关1986~1994年间全美银行的平均ROE和ROA指标，简要分析其波动的原因 表一 表二 * 银行财务报表 资产负债表 假设一家银行持有库存现金140万美元，短期政府证券1240万美元，商业票据520万美元，联邦储备银行存款2010万美元，托收过程中现金60万美元，存放他行1640万美元。该行持有多少一级储备，多少二级储备？ 下列业务会使得资产负债表上哪两个科目受到影响 萨利刚开了一个定期存款帐户，存入6000美元，这笔资金被贷给琼斯购买一辆旧车 银行发行普通股筹资10万美元，并将这笔资金花在自动取款机的安装上 A银行向B银行提供一笔500万美元的准备金贷款，第二天归还 银行宣布对甲企业的100万美元贷款为不能收回贷款 本资料来源 当前文档修改密码：83628 更多资料请访问精品资料网() 试将下列信息组合成A银行的一张简单的资产负债表（百万美元） 市政债券 12 信用卡贷款 22 定期存款 25 在他行存款 25 售出联邦资金 6 储备存款 15 协议下的购得证券 5 银行房屋设备 7 次等票据和信用债务 20 货币市场存款 31 对企业客户的资产租赁 3 购得联邦资金 34 汽车贷款 21 房屋抵押贷款 26 工商企业贷款 64 不动产贷款42 活期存款 55 其他银行的存款 5 美国国库券 10 回购协议下的售出证券 4 现金 13 上述帐户中有一项明显没列入，请补上正好平衡 损益表 利润=利息净收入-贷款损失准备金+非利息净收入+ 特别交易 某特定时期提供给银行的资金=来源于银行业务的资金+资产的减少+负债的增加 某特定时期银行运用的资金=支付给股东的红利+资产的增加+负债的减少 某特定时期提供银行的资金=同期银行运用的资金 现金流量表 商业银行绩效评估 盈利性指标 流动性指标 风险指标 清偿力及安全性指标 比率分析法 (见P346) 纵向的历史比较法 横向的类似比较法 预定目标比较法 杜邦分析法 综合分析法，将盈利能力和风险状况结合起来分析 股本回报率=纯利润/净值 资产利用 总收入/ 资产） 股本乘数 资产/ 净值） 资产收益率 （纯利润/ 资产） 银行利润率 （