最新企业内部控制培训概述.ppt

企业应当将内部控制相关信息在企业内部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。 重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- ?企业应当加强对信息系统开发和维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制，保证信息系统安全稳定运行。 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- 企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举，重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- * 相关机构或人 员串通舞弊 董事、监事、经理 及其他高级管理人 员滥用职权 未经授权或采取其他不 法方式侵占、挪用 企业资产、牟取 不当利益 在财务会计报告和信息 披露等方面存在的虚假 记载、误导性陈述或者 重大遗漏 反舞弊工 作的重点 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- 企业应当建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办理要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径。 信息与沟通 企业内部控制基本规范之--- 内部监督 专项