诺亚舟咨询内部培训理解全面预算介绍.pptx

全面预算管理理念与实务;我们在项目中已经积累了很多实战经验，为什么还要坐下来学习全面预算的理论与理念？;我们用什么样的态度来学习这门课程？;1;通常人们怎样理解预算;什么是预算管理;全面预算是业务预算与财务预算的紧密结合;什么是全面预算？;全面预算是集团层面的管理工具，不属于某个部门;预算的内涵和实质 ;我就不信那一套！;预算与预测、预算与计划的关系;全面预算的理解容易出现的误区;1;通过全面预算实现从战略到考核的管理闭环;通过全面预算实现从战略到考核的管理闭环;全面预算是企业战略“着陆”的重要管理工具;理解企业战略的重要性举例;;经过对企业经营的规划、分析和量化，使企业目标得以具体化；有助于公司高层管理人员及下属各级主要管理人员找出经营中存在的和潜在的瓶颈，然后归集关键性资源以缓解瓶颈，防止它们成为公司实现预算目标的障碍。;全面预算促进各部门沟通协作的示例;1;全面预算管理体系包括四个方面;健全的预算管理组织;;预算执行机构按性质可分为若干责任中心;区分预算主管部门与归口管理部门;1;全面预算管理体系包括四个方面;预算目标的分解与下达;战略、计划与预算紧密衔接;案例研究：目标分解;预算目标形成的基本理念;;;;;使用一套集成的技术平台（应当具备建模的能力） 建立跨部门的工作组 建立清晰的业绩衡量指标和职责分工 – 采用有挑战性的目标和改进的激励机制以激发企业家精神 规范化服务支持体系 关注并简化资源配置流程 消除所有无附加值的流程步骤;下面的图表中展示了公司实际报表中分季度的非经常性营业收入数据与预测的差异;预算编制与汇总;弹性预算法;理解教科书上的预算编制方法——增量预算 vs 零基预算;理解教科书上的预算编制方法——定期预算 vs 滚动预算;例题;编制方法举例：销量与销售收入预算的编制方法;编制方法举例：生产成本预算的编制方法;编制方法举例：材料采购预算的编制方法;编制方法举例：费用预算的编制——办公费;编制方法举例：费用预算的编制——人工成本;编制方法举例：费用预算的编制——定额类费用;编制方法举例：费用预算的编制——策略导向型费用;编制方法举例：费用预算的编制——项目型费用;编制方法举例：费用预算的编制——不确定性费用;预算年度前;项目预算框架思路;确定部门自编费用 确定统编费用、统编部门 确定归口费用、归口管理部门;费用预算方法;建立费用标准库;预算执行监控;预算执行监控要明确的问题;建立多部门联动、事前控制与事后控制相结合的预算控制体系;预算执行控制流程要区分预算内与预算外;预算执行控制流程要区分预算内与预算外（续）;清晰定义预算控制的内容和责任部门 设计详细的预算内和预算外控制的流程 设计预算审批授权体系，使公司的一切经营活动和管理活动都能纳入预算管理控制体系中;通过分析工具，快速定位问题所在;从财务数据到经营因素的因果分析;预算分析与调整;收入成本管理;形象的比喻：驾驶舱、仪表盘;费用执行情况分析;动态监控各分支机构、代理商、供应商的关键指标;通过分析工具，快速定位问题所在;排名分析;对比分析示例;气泡图分析示例;常用分析方法总结;预算调整;编制滚动预测的目标和模式;长、中、短期的全面预算管理体系;预算考核;预算考核的作用;预算考核的内容;一点忠告;1;预算编制模型与方法;全面预算编制的逻辑起点;制造业预算模型的一般逻辑与特点;; 销售预算：建立销售预算模型要考虑的问题;销售预算的关键点之一：全方位覆盖销售业务;销售预算的关键点之二：合理分解至季度和月度;销售预算的关键点之三：与销售考核紧密结合;销售预算逻辑图; 生产管理的内容;基本的生产组织方式;生产预算要点;生产计划;成本核算模式－－不同维度的视角;产品成本的构成;;玉柴生产成本计算框架;; 采购预算－－业务关注要点;采购预算的关键点;采购业务预算逻辑图; 费用预算的编制;职工薪酬的对应关系;职工薪酬需要进入不同的费用口径;不同类型费用的预算编制方法; 其他预算;资本性支出;设备投资预算;零售业行业特点及预算模型;零售业常见业态;连锁零售行业预算管理的主要业务内容和重点;;零售行业的收入构成;销售目标制定;销售目标分解;销售费用预算;配送费用预算;122;资本性支出预算思路;矿业行业特点及预算模型;矿业的常用术语;矿山企业预算编制的逻辑起点——以产定销型;按作业环节编制生产预算;矿山企业的成本构成;矿业并非提供单一产品;房地产行业特点及预算模型;房地产行业的常用术语;业态相当于房地产企业的产品类别;在我们的项目实践中，房地产企业的组织与产品常常是合一的;可行性研究;对房地产行??业务特点的理解;房地产行业预算管理的重点需求理解;房地产预算体系构建思路和模型框架;1-8月实际;项目状态是极其重要的管理信息;根据项目状态计算税金缴纳;土地