政治：高考一轮复习教案 税收的含义和基本特征.docVIP

高考一轮复习教案：税收的含义和基本特征了解税收的含义和基本特征;知道偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为。 这是一个易错点。有人把企业是否纳税与企业的经营状况好坏联系起来，认为企业经营状况好就应纳税，经营状况不好则不应纳税。这是错误的。 企业向国家纳税和企业上缴利润是性质不同的两种经济行为。税收是国家凭借政治权力依靠法律而取得的收入，不论企业盈亏都必须依法纳税，税款有相当大部分不受企业经营成果好坏的影响。如增值税、营业税、消费税等就不受企业盈亏的影响。 正因为如此，和企业利润相比，税收可以保证国家财政收入的稳定，使国家职能得到充分发挥。显然，以企业经营状况的好坏来决定是否应该纳税是错误的。 3．税收与其他财政收入形式的关系 （1）联系：税收收入，国有企业上缴的利润收入，债务收入和其他收入都是财政收入的形式。各种形式的财政收入在经济与社会发展中发挥着共同的作用。 （2）区别：税收是国家凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。它具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征。这是税收区别于其他的财政收入形式的主要标志。税收是三个特征的统一。其他收入形式则不完全具有三个基本特征，不是三个特征的统一。同时，税收还是国家取得财政收入的基本形式，组织财政收入是税收的基本作用，这也是税收与其他财政收入形式的区别。具体来说，国有企业上缴利润是国家以生产资料所有权而取得的收入，企业作为经营者有义务向国家上缴利润，它具有无偿性和一定程度的强制性，但由于它受到企业经济效益的影响，企业有利润则交，没有利润则不交，而有些税收项目如营业税、增值税，即使企业没有利润，也必须交税，所以，国有企业上缴利润作为财政收入的一种形式，不具有固定性。 债务收入是国家财政通过借贷的方式取得的收入。因为借债是要还本付息的，是自愿的，借到多少、何时还债都不是固定不变，所以，它根本不具备税收的三个特征。 国家机关的收费具有固定性，但它以国家机关向付费者提供服务为前提，所以，不具备无偿性。 罚没收入具有强制性和无偿性，但它不能作为国家组织财政收入的基本形式。国家主要是通过这种形式，加强对经济和社会生产的监督、管理，是以行为人在社会生活中的行为过错为前提的，是对公民非法行为的一种惩戒手段。因此，它不具备固定性。 所以，强制性、无偿性和固定性，缺少一个都不构成税收。 4．违反税法的主要表现 纳税人拒不执行税法的规定，如偷税、欠税、骗税、抗税都是有意违反税法规定的行为，税务机关不仅要追缴税款，处以罚金，有的还要由司法机关予以刑事处罚。 三、疑难自查与师生对话： 四、易错点提醒及2006年高考题展示： （一）易错点提醒： 1、财政收入是国家实现其职能的物质保证，而组织财政收入是税收的基本作用。 2、在社会主义市场经济条件下，国家对经济的宏观调控主要是通过市场和对经济活动参加者经济利益的调节实现的。 3、税收的监督作用是其他手段不可替代的。 （二）高考题展示：（略） 五、考点练习： 单项选择题（在下列各题的四个选项中，只有一项是最符合题意的。） 在市场上经常见到这样的情形：顾客问能否优惠一点？售货员回答说，不要发票就优惠你一个税钱。据此回答1—3题 1．发票是确定买卖双方权利与义务的合法凭证，是计算国家税收的依据。商家不开发票 A．是偷逃国家税款的行为 B．表明企业具有经营自主权 C．使消费者得到实惠，最终有利于消费者 D．是骗税行为，应受到法律制裁 2．材料启示我们 A．依法纳税是公民的基本权利和义务 B．公民在依法纳税的同时，要依法维护自己的合法权益 C．税务机关要依法治税 D．公民应自觉同偷漏税行为作斗争 3．国家实行依法治税，有利于 ①保障市场经济条件下，经济和社会的正常发展②发挥税收的调节作用③规范涉税者的行为④巩固公有制经济的主体地位 A．①②③ B.①②④ C.①③④ D.②③④ 为促进我国高新技术产业的发展，国家规定：凡出口退税率未达到征税标准的，经国家税务总局批准，可按征税率办理退税。这就意味着，我国软件产品将以不含税价格进入国际市场。据此回答4一5题 4．我国对软件产品出口税收的有关政策表明 A．税收是组织财政收入的基本形式 B．税收是调节经济的重要杠杆 C．税收是国家实现经济监督的重要手段 D．税收是实现资源优化配置的重要手段 税收的含义和基本特征