内部控制讲述.ppt

《企业内部控制基本规范》的实践路径 李宇立新疆财经大学会计学院 COSO内控框架——被广泛认可的国际标准 企业生存发展壮大之需 资本市场健康稳定发展之需 国际通行惯例之需 除了满足上市公司法规的要求，一个好的内部控制能够协助企业保持持续的业务增长，提升管理的质量，保护股东和投资人的利益。 《基本规范》共七章五十条、自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。 融于管理机制的内部控制 管理的内涵及其与内部控制的关系 风险管理与内部控制 内部控制与风险管理及管理体系之间的关系 第一章 总则 实施内部控制应当遵循的原则： 内部环境 内部环境是实施内部控制的基础， 一般包括： 机构设置及权责分配 纵向组织设计 管理层次 管理幅度（亦称管理跨度） 集权与分权 横向组织设计 按功能划分单位