企业所得税会议培训会议讲述.ppt

2014年企业所得税培训会议 一、新申报系统的说明 二、汇算清缴的程序及注意事项 三、申报前须办理的涉税事项 四、申报数据的审核重点 五、相关新政策梳理 六、 核定征收相关政策 一、新申报系统的说明 新申报系统已下达，地址： 内网：FTP收市局/所得税科/2014文件夹/2014申报软件升级。 外部：在我局办税服务厅自动电脑上已有拷贝，在税收论坛上也有共享，请企业自行下载使用。省局外网上也有，并且还有申报系统操作说明，办税人员可以参照进行操作。 注意：安装新的申报系统前，必须关闭360杀毒系统。 一、新申报系统的说明 新旧比对： 1、财务报表全部更新为新版；财务制度的选择已取消了企业会计制度，只有小企业会计准则和企业会计准则。 2、增加了汇总纳税企业申报；二级分支机构根据总机构的汇算清缴分配的税额向主管税务机关进行年度申报纳税。 3、增加了常见的逻辑错误审核； 4、小型微利企业增加提示，放弃享受的打印时附表五有“放弃享受标示” 二、汇算清缴的程序及注意事项： 一是年度申报方式：汇算清缴全部使用省局新开发的年度申报系统申报，企业不能使用网上申报，请及时到办税服务厅拷贝新的申报系统使用。 二是年度申报对象：2013年度查帐征收的企业和定率征收的企业。2013年度定率征收的企业在申报系统初始信息录入中，选择征收方式的时候请选择“核定定率征收”，生成的表格与查帐征收的不同。 二、汇算清缴的程序及注意事项： 三是年度申报程序： 1、安装新的申报系统：企业安装新的申报系统后，旧的系统将被覆盖。 2、进行数据录入和报表生成。数据录入后，进行系统审核，审核通过后，然后打包到U盘上生成文件；一般是生成两个文件，有关联交易的生成三个文件。 3、税管员进行资料审核：将U盘和打印出的申报表、报表及相关资料准备好，先交税源管理科税收管理员进行资料逻辑性审核； 4、大厅前台受理：审核通过后，税收管理员填写两张审核表，签字后，企业可在纳税大厅进行申报。 二、汇算清缴的程序及注意事项： 提示：每个企业都必须进行关联交易申报，有关联交易的认真填写申报内容；没有关联关系的，进行关联关系的零申报。省局要求：对于有关联交易但是没有进行关联申报的企业，申报期结束后必须进行处罚。 二、汇算清缴的程序及注意事项： 四是申报资料要求： 企业所得税年度申报表一式二份，一律按A4纸打印，并按序装订成本，纳税人将盖有受理专用章的申报表带回一份作为已申报依据，一份交办税服务厅留存。 五是与新政策有关的申报说明： 二级分支机构以往不需要进行汇算清缴，但从2013年度开始要在当地主管税务机关进行汇算清缴申报，根据总机构计算分配的税款，持总机构盖章的分配表如实申报纳税。 二、汇算清缴的程序及注意事项： 六是特殊事项说明： 1、不允许自行享受减免税。纳税人有需备案、审批的事项要报主管税务机关备案、审批后才能进行纳税申报。未备案、审批自行享受优惠事项的在5月31日汇算清缴之后，不再进行补报，一律要补税、补交滞纳金。 2、未经申报的财产损失不得税前扣除。纳税人有财产损失事项申报的，需按国家25号公告的要求，填写清单申报或专项申报表随年度申报资料一起报税务机关。 （税收优惠事项明细说明、税收优惠事项申请表样、财产损失申报表样在大厅自助电脑上有拷贝）. 二、汇算清缴的程序及注意事项： 在新的申报系统中，有提示小型微利企业必须要选择是否享受税收优惠： （一）如果企业选择享受小型微利企业的税收优惠，必须事先向税务机关报送税收优惠备案申请，选择享受优惠但未报备案的，申报期结束后将补税及补缴滞纳金。（年应纳税所得额低于6万元（含）的小微企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税） （二） 如果企业选择放弃享受小型小型微利企业的税收优惠，则不需要报备案，在申报系统中按25%的税率计算应纳税额。 二、汇算清缴的程序及注意事项： 七是特别提醒： 在系统安装后首次输入企业信息的时候要仔细填写企业的基础信息，包括企业的行业、经济性质、核算方式、申报方式等，这些基础信息都要填写，而且要和税务登记信息即税务局的CTAIS中登记信息一致，才能申报成功。 在录入数据的时候，每张表格包括主表、附表、财务报表都要填写，没有数据的就填零。特别是财务报表的期初和期末数都要填，而且资产负债表的期初数不能为零。 二、汇算清缴的程序及注意事项： 说明：此申报系统经省局多次测试，不存在任何问题，并且有企业运用此系统已成功申报，如果有在操作中出现问题的，估计只会是录入错误，请仔细检查所录入的信息是否完整、与税务系统的基础信息一致，各表之间逻辑是否正确等。 三、申报前须办理的涉税事项： （一）涉税优惠的备案（