全面预算管理(襄阳)程序.ppt

预算的编制原则 原则四：分级预算原则 各管理中心对各自归口的业务做预算并对预算编制负责，公司对各管理中心予以监控审批。层层分解，分级控制。 预算的编制原则 原则五：上下结合原则 自上而下分解目标，自下而上编制预算，全员参与。 预算的编制原则 原则六：不调整原则 预算一旦确定，没有审批，不予调整，以保证预算的严肃性与合法性。 几个预算观点 预算管理要依靠全员。 几个预算观点 有了预算，少了很多有惊无险或有惊有险的事情。 几个预算观点 有了预算，可以减少公司的信息不对称，让整体公司都知道该走哪步。 几个预算观点 有了预算，公司对运行情况的测评有个最基本的参照物， 几个预算观点 预算需要在战略计划下进行操作。战略计划就象宪法，不可操作，而预算更象基本法，我们必须逐条遵循。 几个预算观点 企业在不同阶段需要不同的预算模式 创业期间－ 以资本预算为基础 成长期间－ 以销售预算为基础 成熟期间－ 以成本控制为基础 衰退期间－ 以现金流量为基础 几个预算观点 预算是控制的预算，而不是压制的预算，对全局能赢的投入就是必要，这个投入在合适的期间就是必须的。 几个预算观点 公司生存和发展的最终目标是实现现金流及利润最大化，全员预算管理是实现这一目标的关键。将预算管理进行到底！ 结束语 奉献就是幸福 敬业才能功！ 专业追求，永无止境！ 谢 谢！ 1 预算培训教材 1 房地产全面预算管理 全面预算管理的意义 房地产企业是资金密集型的企业，开发投资额较大，开发建设周期长，材料价格、取费标准以及国家和当地政府规定征收的各种税费时有变动，因此，认真编好房地产开发预算，加强预算管理非常必要。 何为全面预算管理呢？ 全面预算管理是指以企业总目标利润为导向，将企业的所有经营活动都纳入预算管理, 即对企业全体人员、全部业务、全部过程实施预算控制和管理。 全面预算管理的作用 作用一：是确定和控制开发总投资的依据 通过编制预算，确定投资总额，并据此筹措开发资金，控制开发资金的支出，防止突破投资，避免投资失控。 全面预算管理的作用 作用二：是合理确定商品房销售价格的依据 商品房销售价格是商品房价值的货币表 现，在房地产市场机制健全、运转正常情况下商品房销售价格主要由土地价格、房屋建筑安装工程费、管理费、贷款利息和盈利几部分构成，其费用数额大部分是通过编制预算来反映的。因此，预算可以作为开发公司在预售房屋中合理确定商品房销售价格的主要依据。 全面预算管理的作用 作用三：是实行招标投标的依据 工程项目实行招标，能打破城乡、地区、部门和所有制的界限，开放建筑市场，有利于提高工程质量，缩短建设工期、降低工程造价，提高投资经济效益。因此，公司发包工程项目，要通过招标投标来进行。在招标过程中，公司以预算作为主要依据编制标底，进行开标和决标，优选中标单位。 全面预算管理的作用 作用四：是设计方案进行比较的依据 要衡量设计方案是否经济合理，必须依据预算。因为设计只有实物指标，根据实物指标是难以进行比较的，必须有一个相同的货币计量单位。预算是工程经济价值的货币表现，工程设计和开发预算完成后，就可利用开发预算的货币指标（如单位建筑面积造价等）进行比较，优选技术上先进、经济上合理的设计方案。 全面预算管理的作用 作用五：能促进公司实行经济核算 预算所确定的开发工程综合造价，实际上是开发建设的总成本，是商品房销售价格的基础资料。公司需要通过开发预算增加收入，控制支出，加强经济核算，及时分析盈亏状况，努力降低成本，才能增加盈利。可以控制资本支出，检查投资方案实施后的收入和投资报酬的实现情况。 全面预算管理的作用 作用六：是对外投资，争取新项目的需要 对外发展，争取更大更好的项目我公司战略目标。预算能体现出公司工程进度及资金留存状况，为谈判合作或新开发项目，起到心中有数，立于不败之地的作用，可以使投资方案更加科学和可行。 实施全面预算管理，可能会遇到的难题 难题之一：房地产项目缺乏一套完整的全面预算标准作指导 国家对房地产行业预算定额尚未形成 ，因而实际做起预算来难免凭经验估算, 带有一定的随意性, 与实际情况偏离较大。 实施全面预算管理，可能会遇到的难题 难题之二：与企业战略目标联系不够 我公司是新建企业，公司的战略目标实施没有具体的数据支持, 更由于房地产行业缺乏规范的预算标准，通常是单项预算, 各管理中心的结合度不够