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第七章 企业所得税概述 第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税的基本要素 第三节 企业所得税的计算与征收管理 第四节 税收优惠与特别纳税调整 一、企业所得税的概念 企业所得税是以企业取得的生产经营所得 和其他所得为征税对象所征收的一种税。 二、企业所得税的特点 1、计税依据为应纳税所得额 2、计税以量能负担为原则 3、实行按年计征、分期预缴的征收管理办法 三、企业所得税的作用 1、公平税负，促进竞争 2、理顺和规范国家与企业的分配关系 3、兼顾我国实际，向国际税收惯例靠拢 4、简化税制，提高征管效率 第二节 企业所得税的基本要素 一、纳税人及其确认 企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，取得收入的企业和其他组织（以下统称企业），包括企业、事业单位、社会团体和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。 个人独资企业和合伙企业，不适用企业所得税法，即不必缴纳企业所得税。 企业所得税的纳税人按照纳税义务的不同，分为居民企业和非居民企业。 居民企业 依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 非居民企业 依照外国（地区）法律成立且实际管理机 构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。 二、纳税对象 企业所得税