会计岗位综合实训-基础会计学专项实训项目5实训五编制会计报表.docVIP

实训五　编制会计报表 一、实训目的 通过实训，掌握资产负债表和利润表的编制方法。 二、实训资料 1．天和有限公司2005年6月30日有关总账和明细账户的余额如下表： 资产账户 借或贷 余额 负债和所有者权益账户 借或贷 余额 库存现金 借 2 100 短期借款 贷 249 800 银行存款 借 803 770 应付票据 贷 19 600 其他货币资金 借 91 560 应付账款 贷 71 400 交易性金融资产 借 114 140 —丙企业 贷 73 000 应收票据 借 20 000 —丁企业 借 1 600 应收账款 借 77 000 预收账款 贷 14 700 —甲公司 借 80 000 —C公司 贷 14 700 —乙公司 贷 3 000 其他应付款 贷 5 000 坏账准备 贷 2 000 应付职工薪酬 贷 7 000 预付账款 借 36 160 应交税费 贷 6 580 —A公司 借 36 000 应付股利 贷 22 434 —B公司 借 160 其他应收款 借 5 510 长期借款 贷 340 000 应收股利 借 3 000 应付债券 贷 63 700 材料采购 借 3 500 其中一年到期的应付债券 贷 23 000 原材料 借 813 127 长期应付款 贷 165 900 周转材料 借 117 600 实收资本 贷 3518 830 材料成本差异 贷 32 277 资本公积 贷 110 000 生产成本 借 265 485 盈余公积 贷 48 100 库存商品 借 75 600 利润分配 贷 2 961 存货跌价准备 贷 10 000 ——未分配利润 贷 2 961 持有至到期投资 借 174 200 本年利润 贷 30 000 固定资产 借 2 887 800 累计折旧 贷 1 034 920 在建工程 借 256 760 固定资产清理 贷 6 875 无形资产 借 24 015 资产合计 4699 005 负债及所有者权益合计 4699005 2、振华公司所得税税率为33%。该公司2005年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下： 账户名称 12月份发生数 1月至11月累计发生数 借方 贷方 借方 贷方 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 营业税金及附加 其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用 其他业务收入 营业外收入 投资收益 所得税 132000 2000 1000 7500 2000 3000 3400 208 000 9000 1000 10000 2600000 10000 24000 30000 12000 30000 50000 386700 4000000 45000 三、实训要求： 1．实训准备 资产负债表和利润表各一张 2．实训要求 根据上述资料编制天和有限公司2005年6月30日的资产负债表（填列期末数栏）和振华公司2005年12月份的利润表。