2014一级建造师考试工程经济教程讲述.ppt

1Z101041技术方案现金流量表 一、投资现金流量表 二、资本金现金流量表 ◆ 角度：以总投资作为计算基础，反映整个计算期的现金流入与流出 ◆三个计算指标：反映方案融资前的盈利能力 ◆ 角度：技术方案的资本金 ◆ 计算指标：资本金的财务内部收益率 * P42：表1041-1 P43：表1041-2 三、投资各方现金流量表 四、财务计划现金流量表 ◆ 反映投资、融资及经营三个活动的现金流入和流出 ◆ 反映技术方案的财务生存能力 ◆ 角度：技术方案的各个投资者 ◆ 计算指标：依据投资者的出资额，计算财务内部收益率 ◆由于不对等的利益分配，导致各方的财务内部收益率出现差异时，计算、评估其均衡程度 * 适用条件 P44：表1041-3 P44～45：表1041-4 现金流量表 1Z101042 技术方案现金流量表的构成要素 一、产品销售（营业）收入 1. 营业收入 ◆ 营业收入=产品销售量（或服务量）×产品（或服务）单价 （式1042-1） * 2. 补贴收入 ◇ 形式：先征后返的增值税；定额补助；其他形式补助。 二、投资 1. 建设投资 2. 建设期利息 3. 流动资金 ◆固定资产原值，计算折旧费；固定资产残余价值，期末回收 ◇运营期内长期占用、周转使用的营运资金 寿命期末，一次回收 * ◇ 内容：银行借款利息；其他债务资金利息；其他融资费用等3部分 4. 技术方案的资本金