商业银行财务报表与绩效评估重点.pptVIP

（三）因素分析法 要点 确定某项指标是由哪几项因素构成的，各因素的排列要遵循正常的顺序。 确定各因素与某项指标的关系，如加减关系，乘除关系，乘方关系，函数关系等。 ?根据分析的目的对每个因素进行分析，测定某一因素对指标变动的影响方向和程度。 计算方式 连环替代法 差额计算法 （四）杜邦分析法 = 股东权益乘数×资产利用率 ×收入成本率×成本利润率 第三节 案例分析 一、情况介绍 二、中国工商银行2007年经营绩效分析 （一）盈利能力指标分析 盈利能力指标汇总表 （% ） 指 标 2007 年 2006年 比上年增减 平均总资产回报率 1.01 0.71 0.3 全面摊薄净资产收益率 15.08 10.45 4.63 加权平均净资产收益率 16.15 15.18 0.97 扣除非经常性损益后全面摊薄净资产收益率(%) 14.86 10.35 4.51 扣除非经常性损益后加权平均净资产收益率(%) 15.92 15.04 0.88 净利息差 2.67 2.32 0.35 净利息收益率 2.80 2.41 0.39 加权风险资产收益率 2.00 1.43 0.57 手续费及佣金净收入比营业收入 13.53 9.04 4.49 成本收入比 34.48 35.68 -1.2 盈利能力指标同业对比分析表 行名 股权收益率 每股盈余（元） 资产收益率 净利差率 净利息收益率 收入成本率 手续费及佣金收入占比 工商银行 16.15 0.24 1.01 2.67 2.80 34.48 13.53 中国银行 13.24 0.22 1.09 2.59 2.76 38.07 15.21 建设银行 19.50 0.30 1.15 3.07 3.18 41.83 14.19 交通银行 17.17 0.43 1.07 2.77 2.84 40.26 11.80 招商银行 24.76 1．04 1.36 2.96 3.11 35.05 17.23 民生银行 18.23 0.48 0.68 - - 46.99 4.84 兴业银行 25.34 1.75 1.17 - - 36.53 4.38 深发展 33.41 1.27 0.75 - - 38.93 4.82 浦发行 20.10 1.26 0.60 - - 38.62 4.36 华夏银行 16.09 0.50 0.41 - - 40.39 3.84 美国花旗 3.00 0.73 1.65 - - 75.26 41.12 英国汇丰 15.1 1.65 0.86 - - 44.57 48.35 （二）盈利项目分析 主要损益项目变动表 单位：百万元 项 目 2007 年 2006 年 增减额 增长率(%) 利息净收入 224 465 163 542 60 923 37.3 非利息收入 29 692 17 163 12 529 73.0 营业收入 254 157 180 705 73 452 40.6 减：业务及管理费 87 631 64 469 23 162 35.9 减：营业税金及附加 14 511 11 419 3 092 27.1 减：资产减值损失 37 406 32 189 5 217 16.2 减：其他业务成本 1 424 1 716 (292) -17.0 营业利润 113 185 70 912 42 273 59.6 加：营业外收支净额 1 929 709 1 220 172.1 税前利润 115 114 71 621 43 493 60.7 减：所得税费用 33 124 22 185 10 939 49.3 税后利润 81 990 49 436 32 554 65.9 平均收益率和平均付息率计算表 单位：百万元 项 目 2007 年 2006 年 平均余额 利息收入/支出 平均收益率/付息率(%) 平均余额 利息收入/支出 平均收益 率/付息率(%) 资 产 客户贷款及垫款 3 893 311 237 880 6.11 3 464 384 187 623 5.42 证券投资 3 001 210 91 724 3.06 2 526 516 65 591 2.60 非重组类证券投资 1 958 873 68 175 3.48 1 450 614 41 036 2.83 重组类证券投资 1 042 337 23 549 2.26 1 075 902 24 555 2.28 存放央行款项 827 014 14 805 1.79 563 909 10 080 1.79 存放和拆放同业款项 307 887 12 878 4.18 241 787 8 355 3.46